Cada vez son más las personas que obtienen ingresos gracias a internet. Desde creadores de contenido en redes sociales hasta emprendedores que venden productos en línea o freelancers que ofrecen sus servicios mediante plataformas digitales, todos comparten una característica, que en muchos casos, deben cumplir obligaciones fiscales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Para este tipo de actividades existe el Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas, conocido simplemente como Régimen de Plataformas Digitales, un esquema creado desde 2020 que ofrece tasas de impuestos reducidas, pero que también exige cumplir con diversas obligaciones fiscales.
¿Quiénes deben tributar en el Régimen de Plataformas Digitales del SAT?
De acuerdo con especialistas del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), el criterio no depende de la profesión, sino de la forma en que se generan los ingresos. Cuando una plataforma digital actúa como intermediaria entre el cliente y quien presta el servicio o vende un producto, generalmente corresponde tributar bajo este régimen.
Esto incluye a conductores y repartidores que trabajan mediante aplicaciones como Uber, DiDi o Rappi; personas que rentan inmuebles en plataformas como Airbnb o Booking; emprendedores que comercializan productos en Amazon o Mercado Libre; así como diseñadores, programadores, traductores, redactores, ilustradores y otros profesionistas que ofrecen sus servicios en sitios como Fiverr, Workana o DesignCrowd.
También pueden formar parte de este régimen algunos creadores de contenido que reciben ingresos a través de plataformas digitales, siempre que cumplan con las características previstas por la legislación fiscal.
¿Qué impuestos pagan los creadores de contenido y emprendedores al SAT?
Uno de los principales atractivos del Régimen de Plataformas Digitales son las bajas tasas de retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Cuando el contribuyente proporciona su Registro Federal de Contribuyentes (RFC), las plataformas realizan retenciones provisionales considerablemente menores que las aplicables en otros regímenes fiscales.
En el caso del transporte terrestre y entrega de bienes, la retención del ISR es de 2.1%. Para los servicios de hospedaje asciende a 4%, mientras que la venta de bienes y prestación de servicios mediante plataformas digitales tiene una retención de apenas 1%. Sin embargo, quienes no proporcionen su RFC enfrentan un escenario muy distinto, ya que la retención aumenta hasta 20%, independientemente de la actividad que desarrollen.
En materia de IVA ocurre algo similar. Cuando el usuario cuenta con RFC, la plataforma retiene 8%, pero si no está registrado, la retención alcanza 16%. Las propias plataformas son las encargadas de enterar estos impuestos al SAT, por lo que el dinero que recibe el contribuyente ya incluye las retenciones correspondientes.
¿Qué pasa si ganas más de 300 mil pesos al año?
Uno de los aspectos más importantes del régimen es el límite anual de ingresos. Si una persona física obtiene ingresos inferiores a 300 mil pesos durante el ejercicio fiscal, las retenciones efectuadas por la plataforma pueden considerarse definitivas, siempre que se hayan cumplido las obligaciones correspondientes.
Cuando los ingresos superan ese monto, las ganancias deben acumularse junto con otros ingresos que tenga el contribuyente y entonces se aplica la tarifa general del ISR, la cual puede alcanzar porcentajes considerablemente mayores dependiendo del nivel de ingresos.
Por ello, especialistas recomiendan monitorear constantemente el monto acumulado durante el año para evitar sorpresas al momento de presentar la declaración anual.
¿Qué gastos pueden deducirse ante el SAT?
Otra ventaja importante del régimen consiste en la posibilidad de disminuir gastos indispensables para desarrollar la actividad económica. Entre las deducciones más comunes que se pueden hacer ante el SAT se encuentran la compra de mercancías, materias primas, herramientas de trabajo, software, equipos de cómputo, internet, almacenamiento, publicidad digital y otros gastos directamente relacionados con la generación de ingresos.
Para aprovechar este beneficio es indispensable conservar las facturas electrónicas y mantener un control ordenado de todas las operaciones realizadas durante el año.
¿Puede combinarse con otros regímenes fiscales?
Sí. El Régimen de Plataformas Digitales puede coexistir con otros ingresos como salarios, actividad empresarial o intereses financieros. Por ejemplo, un trabajador que recibe un sueldo puede prestar servicios ocasionales mediante plataformas digitales sin necesidad de abandonar su régimen principal.
La excepción es el Régimen Simplificado de Confianza (Resico), ya que ambos esquemas no son compatibles.
Las obligaciones que debes cumplir con el SAT
Aunque este régimen ofrece una carga fiscal menor, también implica responsabilidades que los contribuyentes deben atender para evitar multas o perder beneficios fiscales ante el SAT.
Entre las principales obligaciones se encuentran registrarse en el RFC para acceder a las tasas reducidas, presentar las declaraciones mensuales cuando corresponda, vigilar que los ingresos no rebasen el límite establecido para mantener las retenciones definitivas, conservar la documentación de los gastos deducibles y llevar un control adecuado de las operaciones realizadas mediante plataformas digitales.
También es recomendable utilizar una cuenta bancaria exclusiva para los ingresos obtenidos por estas actividades, ya que facilita la administración financiera y la comprobación de operaciones ante la autoridad fiscal.
Para especialistas fiscales, el Régimen de Plataformas Digitales sigue siendo una de las opciones más atractivas para quienes generan ingresos mediante internet. Las bajas tasas de retención, la posibilidad de deducir gastos y la facilidad con la que las propias plataformas enteran los impuestos al SAT permiten reducir la carga administrativa, siempre que el contribuyente cumpla puntualmente con sus obligaciones y mantenga un adecuado control de sus ingresos.
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