No todos los ingresos que recibe una persona en México deben pagar Impuesto sobre la Renta (ISR). Para 2026, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) mantiene una serie de exenciones fiscales que permiten a millones de contribuyentes recibir determinadas prestaciones, ahorros, herencias o ingresos sin tener que entregar parte de ese dinero al fisco.
Sin embargo, estas exenciones no aplican en todos los casos ni de forma automática. La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece límites, requisitos y obligaciones que deben cumplirse para conservar el beneficio. De lo contrario, el SAT puede cobrar el impuesto correspondiente e incluso imponer recargos o multas.
¿Qué ingresos están exentos del ISR en 2026?
El artículo 93 de la Ley del ISR contempla diversos ingresos que no generan el pago del impuesto, siempre que se respeten las condiciones previstas por la legislación. Entre ellos se encuentran varias prestaciones laborales que reciben los trabajadores durante el año.
El aguinaldo, por ejemplo, está exento hasta el equivalente a 30 días de salario mínimo o de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), según corresponda.
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) y la prima vacacional también cuentan con un beneficio fiscal, ya que no pagan ISR hasta el equivalente a 15 días de salario mínimo o UMA.
En el caso del tiempo extra, los trabajadores que perciben el salario mínimo pueden recibir este ingreso completamente libre de impuestos dentro de los límites que marca la ley. Para el resto de los empleados, el 50% del pago por horas extras puede quedar exento, siempre que no rebase los topes establecidos.
También existen beneficios para quienes reciben prima dominical, indemnizaciones laborales, liquidaciones o recursos provenientes de cajas y fondos de ahorro, siempre que se cumplan los requisitos previstos por la legislación fiscal.
Los gastos médicos y prestaciones sociales también pueden estar libres de impuestos
La legislación también protege diversos apoyos otorgados por los empleadores bajo el concepto de previsión social. Entre ellos se encuentran los gastos médicos, hospitalarios, dentales y funerarios, así como los subsidios por incapacidad, guarderías, becas educativas y apoyos para actividades deportivas o culturales.
Estos conceptos pueden estar completamente exentos del ISR cuando cumplen con las condiciones establecidas por la Ley del Impuesto sobre la Renta.
¿Las pensiones, herencias y ahorros pagan ISR?
No siempre. Las pensiones y jubilaciones pueden quedar libres del impuesto cuando no rebasan el límite previsto por la legislación.
Por su parte, las herencias y legados también se consideran ingresos exentos del ISR, al igual que los donativos realizados entre padres e hijos o entre cónyuges.
Otro caso importante es la venta de una casa habitación. La ley permite vender una vivienda sin pagar ISR sobre la ganancia obtenida cuando se cumplen los requisitos fiscales, entre ellos que la operación se formalice ante un notario y que no se excedan los límites establecidos en UDIS.
Los intereses generados por algunas cuentas bancarias destinadas al ahorro, nómina o pensiones también pueden quedar exentos cuando el saldo promedio no supera el límite previsto por la legislación.
¿Cuándo sí puede cobrarte el SAT el ISR?
Uno de los errores más frecuentes consiste en pensar que cualquier ingreso catalogado como exento nunca paga impuestos; la realidad es distinta.
Si el monto recibido supera los límites previstos por la ley, únicamente la parte excedente deberá pagar ISR. Además, algunos ingresos exentos deben reportarse en la Declaración Anual. Si el contribuyente omite informarlos, puede perder el beneficio fiscal.
Otro caso ocurre con los viáticos. Cuando una empresa entrega recursos para gastos de trabajo, éstos pueden permanecer exentos únicamente si el trabajador comprueba correctamente los gastos mediante facturas. De lo contrario, el SAT puede considerarlos ingresos gravables.
También existe el riesgo de caer en discrepancia fiscal. Si la autoridad detecta que una persona gasta mucho más dinero del que declara como ingresos, puede iniciar una revisión para determinar si existen recursos no declarados sujetos al pago de impuestos.
¿Cómo conservar estos beneficios fiscales?
Especialistas recomiendan conservar comprobantes fiscales, estados de cuenta, contratos y cualquier documento que acredite el origen del dinero recibido.
En operaciones importantes, como la venta de una vivienda o la recepción de una herencia, también es recomendable contar con asesoría fiscal para evitar errores que puedan generar obligaciones tributarias adicionales.
Aunque la ley contempla numerosos ingresos libres de ISR, el beneficio depende de cumplir los requisitos establecidos y de mantener la documentación necesaria para acreditar cada operación ante el SAT.
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