El aumento de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) para 2026 trajo ajustes a las pensiones del IMSS y del ISSSTE. Aunque la mayoría de los pensionados en México están exentos de pagar impuestos, hay un grupo específico de adultos mayores que sí deberá cubrir el l Impuesto sobre la Renta (ISR) ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Este ajuste no implica un nuevo impuesto, pero sí modifica el límite máximo que puede recibir un pensionado sin que su ingreso mensual sea sujeto a retención. El cambio está relacionado con el valor actualizado de la UMA y con lo que establece la Ley del Impuesto sobre la Renta.
¿Por qué el aumento de la UMA afecta a las pensiones del IMSS?
Cada año, el valor de la UMA se actualiza y sirve como base para múltiples cálculos legales y administrativos, entre ellos el monto máximo de pensión exento de impuestos. Para 2026, la UMA tuvo un incremento de 3.69%, lo que elevó su valor diario a 117.31 pesos.
Este ajuste impacta directamente en el tope de ingresos mensuales que puede recibir un pensionado sin pagar ISR. También influye en otros conceptos relacionados con el retiro, como la Modalidad 40 del IMSS y el cálculo de mensualidades para quienes están por jubilarse.
¿Cuánto puede recibir un pensionado del IMSS sin pagar impuestos?
La Ley del ISR establece que las pensiones que no superen el equivalente a 15 UMAs diarias están exentas de impuestos. Con el nuevo valor de la UMA para 2026, el cálculo queda de la siguiente forma.
Al multiplicar 117.31 pesos por 15 UMAs, el resultado es 1,759.65 pesos diarios. Esta cifra, llevada a un mes completo, da como resultado un monto aproximado de 52,789.5 pesos mensuales.
Este es el nuevo límite máximo que puede recibir una pensión del IMSS o ISSSTE sin que se le aplique ISR durante 2026. Las pensiones que superen este monto sí estarán sujetas a retención de impuestos.
¿Cómo se aplica el impuesto a las pensiones del IMSS?
Es importante aclarar que el impuesto no se aplica sobre el total de la pensión, sino únicamente sobre el excedente que rebasa el límite de las 15 UMAs. Por ejemplo, si una persona recibe una pensión mensual de 60 mil pesos, el ISR solo se calcula sobre los 7,210 pesos que exceden el monto exento.
El proceso es automático. El pensionado no tiene que realizar ningún trámite adicional ante el SAT, ya que el IMSS realiza la retención correspondiente y entrega el impuesto directamente a la autoridad fiscal. El jubilado recibe su pensión ya con el ajuste aplicado.
¿Los pensionados deben presentar declaración anual ante el SAT?
No todos los adultos mayores están obligados a presentar declaración anual. De acuerdo con la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), la obligación depende de la situación fiscal y de los ingresos totales del pensionado.
Deben declarar quienes, además de su pensión, reciben otros ingresos como rentas, actividades profesionales o dinero del extranjero. También aplica para quienes tuvieron más de un empleador o cuyos ingresos anuales superaron los 400 mil pesos.
¿Quiénes están exentos de presentar declaración?
Los pensionados que reciben ingresos de un solo empleador, no superan los 400 mil pesos anuales y no obtienen ingresos adicionales relevantes están exentos de presentar declaración anual ante el SAT.
También quedan fuera de esta obligación quienes no perciben intereses mayores a 100 mil pesos anuales ni tienen ingresos por actividades adicionales. En estos casos, la retención automática realizada por el IMSS suele ser suficiente.
¿Qué ingresos sí deben reportar los adultos mayores?
Aunque la pensión en sí suele estar exenta, existen otros ingresos que los jubilados deben reportar si superan ciertos montos. Entre ellos se encuentran premios, donativos, herencias, venta de vivienda o viáticos que rebasen los límites establecidos por la Ley del ISR.
Cuando los ingresos totales, incluyendo los exentos, superan los 500 mil pesos anuales, es obligatorio reportarlos en la declaración, aun cuando no generen impuesto adicional.
¿Qué pasa si un pensionado no cumple con sus obligaciones fiscales?
El incumplimiento fiscal puede derivar en sanciones importantes. El SAT puede considerar los ingresos no declarados como discrepancia fiscal, lo que abre la puerta a multas económicas, auditorías e incluso embargos.
Por ello, las autoridades recomiendan que los pensionados revisen su situación fiscal cada año y consulten la Guía para Personas Jubiladas y Pensionadas publicada por la Prodecon, especialmente ante cambios como el aumento de la UMA en 2026.
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