Los cambios al Código Fiscal de la Federación (CFF) para 2026 obligarán a contribuyentes y empresas a reforzar la forma en que respaldan sus operaciones financieras. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) pondrá mayor atención en la comprobación de las operaciones, es decir, que las facturas realmente correspondan a compras o servicios existentes.
Aunque el foco estará en las empresas que simulan operaciones, cualquier persona física o moral deberá tener en orden sus CFDI y la evidencia que respalde cada movimiento para evitar sanciones, multas o bloqueos fiscales.
SAT endurece la revisión de facturas
El SAT busca frenar el uso de facturas falsas, una práctica que ha provocado daños al erario por más de 54 mil millones de pesos, según datos oficiales presentados ante la Comisión de Hacienda de la Cámara de Diputados.
Desde 2014, la autoridad fiscal puede identificar y publicar en el Diario Oficial de la Federación a las llamadas Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOs). Con las modificaciones para 2026, esta vigilancia se intensifica.
A partir de 2026, el SAT podrá grabar audio, video y tomar fotografías durante visitas domiciliarias cuando existan alertas de posible simulación de operaciones.
El objetivo es verificar que las empresas realmente cuenten con infraestructura, personal, maquinaria, activos y documentación suficiente para prestar los servicios o vender los bienes que facturan.
Estas revisiones se activarán tras cruces de información, como inconsistencias con el IMSS, ausencia de trabajadores registrados o declaraciones fiscales irregulares.
Riesgos por recibir facturas de empresas
La fiscalización no solo alcanza a quienes emiten facturas falsas. También habrá consecuencias para quienes las reciban o utilicen, incluso sin saberlo.
El SAT podrá suspender el sello digital a contribuyentes que hayan recibido CFDI de proveedores incluidos en las listas negras. En estos casos, la autoridad puede exigir la comprobación detallada de los servicios o bienes facturados.
Además, el artículo 113-Bis del CFF contempla penas de dos a nueve años de prisión para quienes expidan, compren o den efectos fiscales a comprobantes falsos.
¿Cómo comprobar tus operaciones ante el SAT?
La comprobación de operaciones no se limita al CFDI. El SAT puede solicitar evidencia adicional que demuestre la realidad de la transacción y su razón de negocio.
En el caso de personas físicas, es posible respaldar gastos con fotografías, videos, audios, contratos, correos electrónicos, comprobantes de pago o cualquier documento relacionado con la operación.
Por ejemplo, para deducir un servicio médico, la autoridad puede pedir recetas, diagnósticos o estudios clínicos. Para un freelancer, podrían solicitar pruebas del equipo adquirido o del servicio efectivamente prestado.
Verifica a tus proveedores antes de facturar
Otra medida clave es revisar que tus proveedores o prestadores de servicios no estén en las listas negras del SAT. Estas pueden consultarse directamente en la plataforma oficial de la autoridad fiscal.
Tener facturas bien emitidas ya no es suficiente. En 2026, comprobar tus movimientos financieros será clave para evitar auditorías, bloqueos de sellos digitales o problemas fiscales que afecten tu actividad económica.
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