A partir de 2026, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) reforzará la fiscalización de facturas electrónicas como parte de los cambios al Código Fiscal de la Federación (CFF). El objetivo es comprobar que los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) amparen operaciones reales y no simuladas, una práctica que ha provocado pérdidas millonarias al erario.
Aunque la estrategia está enfocada en las llamadas empresas factureras o EFOS, especialistas advierten que también impactará a contribuyentes cumplidos si no cuentan con respaldo suficiente de sus operaciones.
¿Qué es una factura falsa?
Una factura falsa es un CFDI válido en apariencia, ya que cumple con los requisitos técnicos y está timbrado por un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC), pero documenta una operación inexistente. Es decir, el comprobante existe, pero el servicio o producto nunca se prestó.
Un ejemplo común es el de empresas que facturan servicios sin contar con personal, infraestructura, maquinaria o insumos. En estos casos, el SAT puede verificar domicilios fiscales y detectar que se trata de casas habitación, terrenos baldíos o lugares sin actividad económica real.
¿Por qué el SAT reforzará la caza de facturas falsas en 2026?
De acuerdo con datos de la Procuraduría Fiscal, la emisión de facturas falsas generó un daño superior a 54 mil millones de pesos entre 2022 y octubre de 2025. Para frenar estas prácticas, el SAT ampliará sus facultades de comprobación de materialidad.
Con las reformas al CFF, la autoridad podrá grabar audio, video y tomar fotografías durante visitas domiciliarias, siempre que existan alertas previas, como inconsistencias en declaraciones, ausencia de empleados registrados ante el IMSS o falta de pagos de impuestos.
Nuevas facultades del SAT que debes conocer
En 2026, el SAT podrá suspender el sello digital a contribuyentes que hayan comprado facturas o recibido CFDI de proveedores incluidos en las listas negras. Esto implica que no podrán emitir facturas mientras dure la revisión, afectando directamente la operación del negocio.
Además, el artículo 113-Bis del CFF establece penas de dos a nueve años de prisión, con prisión preventiva oficiosa, para quien emita, compre o dé efectos fiscales a comprobantes falsos.
¿Cómo comprobar operaciones ante el SAT?
La autoridad fiscal exige que las operaciones cuenten con materialidad, es decir, evidencia real y verificable. Esto aplica tanto para empresas como para personas físicas con actividad empresarial o freelancers.
Para respaldar deducciones, pueden presentarse contratos, comprobantes de pago, fotografías, videos, correos electrónicos, reportes, entregables y hasta diagnósticos médicos o recetas, dependiendo del servicio. Puede solicitar esta información si detecta irregularidades.
Señales de alerta para identificar una factura falsa
Uno de los principales focos rojos es trabajar con proveedores sin actividad económica real o con domicilios fiscales inexistentes. También es sospechoso recibir facturas desde correos genéricos o no institucionales, así como CFDI que no tengan relación con pagos, entregas o servicios comprobables.
Otro indicador común es cuando el proveedor factura conceptos que no coinciden con su giro registrado ante el fisco, lo que puede detonar una revisión automática.
Las sanciones por el uso de facturas falsas son severas. Incluyen multas elevadas, devolución de impuestos deducidos indebidamente, pérdida de deducciones, suspensión de sellos digitales e inclusión en listas negras del fisco.
En casos graves, la autoridad puede iniciar procesos penales que deriven en penas de prisión, además del daño reputacional, pérdida de clientes y posibles cierres del negocio.
¿Qué dice la ley?
La legislación fiscal mexicana establece que tanto quien emite como quien recibe una factura falsa es responsable. Alegar desconocimiento no exime de sanciones, ya que es obligación del contribuyente verificar la autenticidad de los CFDI que utiliza.
Por ello, revisar proveedores, validar comprobantes y conservar evidencias se vuelve una práctica indispensable para evitar problemas fiscales en 2026.
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