Si estás registrado como persona física ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), recuerda que durante abril debes presentar la declaración anual correspondiente al ejercicio fiscal 2025. En este proceso puedes incluir deducciones personales y hasta los ahorros para aplicar estímulos fiscales que ayudan a reducir el pago del Impuesto sobre la Renta (ISR).
Uno de los beneficios menos conocidos es que el ahorro para el retiro puede utilizarse como una deducción o estímulo fiscal. Esto significa que las personas que realizan aportaciones a su fondo de retiro pueden disminuir su carga tributaria e incluso obtener un saldo a favor.
Especialistas fiscales señalan que la legislación mexicana contempla dos mecanismos diferentes para aprovechar el ahorro para el retiro en la declaración anual.
Ahorro para el retiro como deducción personal
La primera vía es la deducción personal establecida en el artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de México.
De acuerdo con Ramón de la Torre, socio de Basham Ringe y Correa, esta figura permite deducir distintos tipos de aportaciones relacionadas con el retiro.
Entre ellas se encuentran las aportaciones complementarias depositadas directamente en la subcuenta de retiro de la Sistema de Ahorro para el Retiro de México, las transferencias realizadas a un Plan Personal de Retiro autorizado por el SAT y las aportaciones voluntarias en la Afore, siempre que cumplan con el requisito de permanencia hasta los 65 años o en caso de invalidez o incapacidad.
Según explica Javier Cornelio Román, especialista de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, estas deducciones tienen un límite máximo.
El monto deducible no puede superar el 10% de los ingresos acumulables del contribuyente en el año o el equivalente a cinco UMA anuales, lo que resulte menor.
Durante 2025, el valor anual de cinco Unidad de Medida y Actualización fue de aproximadamente 206,367 pesos.
Por ejemplo, si una persona obtuvo ingresos anuales por 656,269 pesos, el 10% equivale a 65,626 pesos, por lo que ese sería el límite de deducción. En cambio, si una persona tuvo ingresos por 4 millones de pesos, el límite aplicable sería el de las cinco UMA anuales.
Requisitos para hacer válida la deducción
Para que el SAT acepte estas deducciones, es necesario contar con la factura electrónica correspondiente y verificar que el Registro Federal de Contribuyentes sea correcto.
También es indispensable que el pago se haya realizado mediante transferencia electrónica, tarjeta bancaria o cheque nominativo a nombre del contribuyente.
Las aportaciones deben estar respaldadas por un Comprobante Fiscal Digital por Internet que incluya el complemento de planes de retiro. En el caso de aportaciones voluntarias a la Afore, el comprobante debe utilizar la clave D06, correspondiente a aportaciones al sistema de retiro.
Para los planes personales de retiro, la institución que administra el plan debe contar con autorización del SAT y el contrato debe establecer que los recursos solo podrán utilizarse cuando el titular cumpla 65 años o en caso de invalidez o incapacidad.
El estímulo fiscal para el ahorro
La segunda forma de aprovechar el ahorro para el retiro en la declaración anual es mediante el estímulo fiscal previsto en el artículo 185 de la Ley del ISR.
A diferencia de la deducción personal, este beneficio no se resta de los ingresos acumulables, sino que reduce la base sobre la cual se calcula el impuesto.
Este esquema aplica para depósitos en cuentas personales especiales de ahorro, primas de seguros vinculados a planes de pensión y adquisición de acciones en fondos de inversión autorizados.
El límite para este estímulo fiscal es un monto fijo anual de 152,000 pesos, sin depender del nivel de ingresos del contribuyente ni del valor de la UMA.
Los especialistas señalan que ambos beneficios pueden utilizarse en la misma declaración anual, siempre que se cumplan los requisitos de cada esquema y que una misma aportación no se deduzca dos veces.
Cómo presentar la declaración anual 2025
La declaración anual para personas físicas se presenta completamente en línea a partir del 1 de abril a través del portal del SAT.
Para realizar el trámite es necesario ingresar con RFC y contraseña o con la e.firma vigente. Dentro del sistema se puede revisar la información precargada, que incluye salarios, intereses y facturas registradas durante el año.
Posteriormente se deben validar o agregar las deducciones personales aplicables, como gastos médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios o aportaciones al retiro.
Una vez enviada la declaración, el sistema calcula automáticamente si el contribuyente debe pagar un impuesto adicional o si tiene derecho a una devolución de saldo a favor.
TE PODRÍA INTERESAR