El Servicio de Administración Tributaria (SAT) recordó a los contribuyentes que los gastos médicos podrán deducirse en la Declaración Anual a presentarse a lo largo del 2026, siempre y cuando se cumplan los requisitos fiscales establecidos por la ley.
A través del comunicado 062/2025, la autoridad fiscal señaló que esta deducción permite reducir el monto de impuestos a pagar y puede aplicarse tanto para el contribuyente como para ciertos familiares directos.
¿Qué se considera un gasto médico deducible ante el SAT?
Los gastos médicos deducibles son aquellos que la ley autoriza restar de los ingresos acumulables en la declaración anual. Estos gastos deben estar directamente relacionados con la salud y contar con comprobantes fiscales válidos.
Entre los conceptos médicos aceptados por el SAT se encuentran las primas de seguros de gastos médicos mayores, honorarios médicos, dentales, psicológicos y nutricionales, así como pagos a personal de enfermería.
También se incluyen análisis clínicos, estudios de laboratorio, gastos hospitalarios y medicamentos siempre que estén integrados en la factura del hospital. Los lentes ópticos graduados, prótesis y aparatos de rehabilitación también entran en esta categoría.
Otros gastos personales que sí pueden deducirse
Además de los gastos médicos, el SAT permite deducir otros conceptos personales en la declaración anual, como colegiaturas, transporte escolar obligatorio, aportaciones complementarias para el retiro y depósitos en cuentas especiales de ahorro.
También son deducibles los intereses reales pagados por créditos hipotecarios, gastos funerarios, donativos autorizados y primas de seguros de gastos médicos.
Requisitos para aplicar la deducción en la declaración anual
Para que un gasto médico sea aceptado como deducción, es indispensable contar con el RFC del contribuyente y haber realizado el pago mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o cheque nominativo.
El servicio debe haber sido prestado por un profesional con título y cédula profesional, y el CFDI debe emitirse correctamente conforme al tipo de gasto realizado.
Uso correcto del CFDI para gastos médicos
El SAT establece claves de Uso de CFDI que deben coincidir con el gasto. Para honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios se debe usar la clave D01.
En el caso de gastos médicos por incapacidad o discapacidad corresponde la clave D02, mientras que para primas de seguros de gastos médicos se utiliza la clave D07. Un error en el uso del CFDI puede impedir que el gasto sea aceptado como deducción.
Gastos médicos que no se pueden deducir en 2026
No todos los gastos relacionados con la salud son deducibles. El SAT aclara que las medicinas compradas directamente en farmacias no pueden descontarse, salvo que estén incluidas en la factura hospitalaria.
Tampoco se permite deducir facturas que incluyan conceptos no deducibles, gastos sin comprobante fiscal del ejercicio correspondiente ni gastos médicos de mascotas. Los servicios adicionales dentro de hospitales, como florerías o cafeterías, quedan excluidos de la deducción.
Una de las dudas más comunes es si los gastos de veterinario para perros y gatos pueden deducirse. El SAT es claro: este tipo de gastos no son deducibles, aun cuando se cuente con factura.
¿Quiénes pueden aplicar las deducciones personales?
Las deducciones personales aplican únicamente para personas físicas que obtienen ingresos por sueldos y salarios, honorarios, arrendamiento o actividades profesionales.
Los contribuyentes que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) no pueden aplicar deducciones personales en su declaración anual.
Requisitos para que la factura para que sea válida
Para que un gasto se convierta en una deducción efectiva, la factura debe cumplir con todos los requisitos fiscales. El RFC del contribuyente debe estar correcto y coincidir con el beneficiario de la deducción.
El concepto del servicio debe describirse claramente y el método de pago debe ser uno autorizado. Además, el pago debe salir de una cuenta bancaria a nombre de la persona que aplicará la deducción.
El SAT señala que las deducciones personales pueden ser revisadas y que errores en el CFDI, como un RFC incompleto o un método de pago incorrecto, pueden provocar que el gasto sea rechazado.
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