Los contribuyentes en México enfrentan un nuevo riesgo fiscal en 2026. Una reciente resolución de la Suprema Corte de Justicia de la Nación encendió las alertas al permitir que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) expulse automáticamente a personas físicas del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) sin necesidad de aviso previo.
Este esquema se ha convertido en uno de los más atractivos por sus tasas bajas y facilidades administrativas. Sin embargo, ahora basta con incumplir ciertas obligaciones para perderlo de forma inmediata.
La regla del SAT que cambia todo
La resolución, basada en el artículo 113-I de la Ley del ISR, establece que un contribuyente será dado de baja del RESICO en el momento exacto en que acumule tres o más pagos mensuales omitidos en un mismo año, sin importar si son consecutivos o no.
También aplica si no se presenta la declaración anual. En cualquiera de estos casos, la salida del régimen ocurre de manera automática, sin necesidad de que la autoridad fiscal emita previamente una notificación. Esto significa que el cambio no depende del aviso del SAT. Ocurre en cuanto se incurre en el incumplimiento.
¿Qué pasa cuando sales del RESICO?
La consecuencia es inmediata. El contribuyente deja de tributar bajo este esquema y pasa automáticamente a otro régimen, como el de Actividades Empresariales y Profesionales. Este cambio implica una carga fiscal mayor, ya que se pierden los beneficios de tasas reducidas y simplificación administrativa que ofrece el RESICO.
En la práctica, esto puede traducirse en pagar más impuestos y enfrentar procesos más complejos ante la autoridad fiscal.
El fin de la confusión legal
Durante años existió un debate dentro de la Corte sobre cuándo debía hacerse efectivo este cambio de régimen. Mientras una postura señalaba que debía existir una notificación formal del SAT para que la expulsión fuera válida, otra sostenía que el cambio debía aplicarse de inmediato tras el incumplimiento.
Con la resolución del Pleno, se estableció un criterio definitivo: la salida del RESICO es automática y no depende de ningún aviso previo.
¿Entonces para qué sirve la notificación?
Aunque el SAT seguirá emitiendo notificaciones, su función cambia completamente El aviso ya no activa la expulsión, sino que únicamente informa al contribuyente sobre su situación fiscal. Es decir, cuando recibas la notificación, el cambio de régimen ya ocurrió desde antes.
A partir de ese momento, comienzan a correr los plazos legales para que puedas defenderte en caso de detectar algún error por parte de la autoridad.
¿Cómo protegerte y evitar perder el RESICO?
Ante este nuevo escenario, la prevención se vuelve clave. Cumplir puntualmente con las declaraciones mensuales y la anual es ahora más importante que nunca. También es fundamental revisar constantemente el estatus fiscal, verificar que no existan omisiones y mantener en orden toda la información ante el SAT.
Especialistas recomiendan no dejar acumular pendientes, ya que tres omisiones en el año pueden ser suficientes para perder el régimen sin posibilidad de revertirlo de inmediato.
La decisión de la Corte marca un antes y un después para millones de contribuyentes que operan bajo el RESICO. La facilidad de este régimen ahora viene acompañada de una mayor exigencia. Un descuido puede traducirse en pagar más impuestos y perder beneficios clave sin previo aviso.
En un entorno donde el control fiscal es cada vez más estricto, cumplir en tiempo y forma ya no es solo una recomendación: es la única forma de proteger tu dinero.
TE PODRÍA INTERESAR