Aguinaldo: ¿Qué pasa si tienes más de un empleo?

Aguinaldo es una prestación que corresponde a las personas trabajadoras por cada relación laboral subordinada que tengan. Si una persona mantiene dos empleos formales de manera simultánea, cada patrón debe calcular y pagar la parte que corresponda de acuerdo con el salario y el tiempo trabajado en ese puesto. La Ley Federal del Trabajo establece como mínimo 15 días de salario por un año de servicios, o la parte proporcional si no se laboró todo el año.

Tener dos trabajos no significa que uno de los patrones pueda omitir esta prestación porque el trabajador ya la recibe en otra empresa. Cada relación laboral se considera por separado para efectos del derecho laboral. Por ello, conviene revisar los recibos de nómina de ambos empleos y comprobar que los periodos y salarios utilizados para el cálculo sean correctos.

Aguinaldo: ¿cómo se calcula con dos patrones?

El cálculo depende del salario que corresponda a cada relación laboral. Por ejemplo, si una persona trabaja para una empresa con un salario diario de 500 pesos y para otra con un salario diario de 350 pesos, cada empleador debe realizar su propio cálculo. Si laboró el año completo y ambos trabajos se rigen por la Ley Federal del Trabajo, el mínimo sería de 15 días de salario en cada empleo.

Para comprobar los pagos, es recomendable:

• Revisar el salario diario considerado por cada patrón.
• Confirmar el tiempo que se trabajó durante el año.
• Comparar el monto recibido con el cálculo proporcional correspondiente.
• Verificar el recibo de nómina y el comprobante fiscal de cada empleo.
• Conservar ambos comprobantes para la declaración anual.

La fecha límite para recibir esta prestación es antes del 20 de diciembre. Si no se trabajó todo el año, corresponde la parte proporcional, incluso cuando la relación laboral haya terminado antes de esa fecha.

Aguinaldo: ¿qué ocurre con el ISR?

El tratamiento fiscal cambia cuando existen dos patrones. El SAT señala que la exención aplicable al pago de esta prestación es de hasta 30 UMA y, si una persona recibe pagos de dos patrones, ese límite se considera sobre el total recibido, no de manera independiente por cada empleador.

Esto significa que no debe asumirse que cada empresa puede aplicar por separado una exención de 30 UMA. La parte que exceda el límite correspondiente se considera para efectos del impuesto sobre la renta conforme a las disposiciones fiscales.

Además, cada patrón realiza sus retenciones considerando los pagos que efectúa. Por esa razón, cuando existen varios empleadores, es importante revisar que todos los comprobantes de nómina estén correctamente emitidos y que los ingresos y retenciones aparezcan ante el SAT.

Aguinaldo y declaración anual con dos empleos

Una de las principales diferencias para quien trabaja simultáneamente para dos patrones está en la declaración anual. El SAT establece que las personas que prestaron servicios a dos o más empleadores de manera simultánea deben presentar su declaración anual, incluso si sus ingresos no superaron los 400 mil pesos.

Por ello, tener dos trabajos formales durante el mismo periodo puede generar una obligación fiscal que no tendría una persona que únicamente tuvo un patrón y cumplió las condiciones para quedar exenta de presentar la declaración.

También deben considerarse otros supuestos, como haber obtenido ingresos adicionales por honorarios, arrendamiento u otras actividades, así como determinados cambios en la relación laboral. El SAT contempla estos casos dentro de las situaciones que pueden generar la obligación de presentar la declaración anual.

Aguinaldo: paso a paso para revisar tus pagos

Si tienes dos empleos, puedes seguir este procedimiento para verificar que la información esté en orden:

1. Reúne tus recibos de nómina. Busca los comprobantes correspondientes a ambos empleos.
2. Revisa el salario utilizado. Comprueba que cada patrón haya considerado el salario que corresponde a su relación laboral.
3. Verifica el periodo trabajado. Si ingresaste durante el año, revisa que se haya calculado la parte proporcional.
4. Suma los pagos recibidos. Esto permite conocer el total de la prestación recibida durante el ejercicio.
5. Consulta tus comprobantes ante el SAT. El Visor de comprobantes de nómina permite revisar los ingresos y las retenciones reportadas por los patrones.
6. Prepara tu declaración anual. Si trabajaste simultáneamente para dos empleadores, el SAT establece que debes presentarla.
7. Revisa el resultado. La declaración puede determinar un impuesto a cargo o un saldo a favor, dependiendo de los ingresos, retenciones y demás elementos fiscales.

¿Qué hacer si no recibes el aguinaldo?

Si uno de los patrones no paga la prestación antes del 20 de diciembre o entrega una cantidad inferior a la que corresponde, el trabajador puede solicitar orientación ante la PROFEDET. La dependencia señala que el derecho al pago es irrenunciable y que existe un plazo para reclamarlo.

En estos casos sobre el aguinaldo, conviene conservar contratos, recibos de nómina, comprobantes de pago y cualquier documento relacionado con la relación laboral. La información de cada empleo debe revisarse por separado, mientras que los aspectos fiscales deben analizarse considerando el conjunto de ingresos obtenidos durante el año.