Con la llegada del fin de año, miles de trabajadores en México esperan con entusiasmo el pago del aguinaldo, una de las prestaciones más esperadas que ayuda a cubrir los gastos de las fiestas decembrinas.
Sin embargo, esta gratificación no siempre se recibe íntegra, ya que está sujeta al Impuesto sobre la Renta (ISR). Aun así, la ley contempla situaciones en las que el aguinaldo está exento de impuestos, lo que significa que algunos trabajadores podrán cobrarlo completo y sin retenciones.
¿Qué dice la ley sobre el aguinaldo?
De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo (LFT), el aguinaldo debe pagarse a más tardar el 20 de diciembre y equivale, como mínimo, a 15 días de salario por año trabajado.
En caso de que el empleado no haya cumplido un año en la empresa, tiene derecho a recibir una parte proporcional, calculada según los meses que haya laborado.
¿Quiénes pagan ISR sobre el aguinaldo?
El artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece que el aguinaldo estará exento hasta el equivalente a 30 Unidades de Medida y Actualización (UMA), siempre y cuando sea otorgado de forma general a todos los trabajadores.
En 2025, el valor diario de la UMA es de 108.57 pesos, lo que significa que el límite exento equivale a 3,257.10 pesos.
Esto quiere decir que:
- Si un trabajador recibe 3,000 pesos de aguinaldo, no se le descontará ISR.
- Si el aguinaldo es de 5,000 pesos, solo los primeros 3,257.10 pesos estarán libres de impuestos, y el resto (1,742.90 pesos) se considerará ingreso gravable sujeto a retención.
¿Quiénes están exentos de pagar ISR por su aguinaldo?
El aguinaldo queda completamente exento de ISR para las personas que:
- Ganan el salario mínimo, ya que su ingreso está por debajo del límite de 30 UMAs.
- Reciben un aguinaldo menor o igual a 3,257.10 pesos, sin importar su tipo de contrato o antigüedad.
En otras palabras, los trabajadores con ingresos bajos o equivalentes al salario mínimo recibirán su aguinaldo íntegro, sin ningún tipo de retención fiscal.
¿Por qué se aplica este impuesto?
La retención del ISR en prestaciones como el aguinaldo tiene como objetivo mantener un equilibrio fiscal y garantizar la recaudación de recursos para financiar servicios públicos esenciales como educación, salud, infraestructura y seguridad.
No obstante, las autoridades fiscales han reiterado que respetar los límites de exención permite que los trabajadores con menores ingresos disfruten de su aguinaldo completo sin afectar su economía familiar.
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