Recibir una pensión no significa automáticamente que debas pagar impuestos. La Ley del Impuesto sobre la Renta contempla una parte exenta para jubilaciones, pensiones y otras formas de retiro, aunque existen condiciones cuando el ingreso rebasa el límite establecido. Por eso, conocer el monto que recibes y si tienes otras pensiones puede ayudarte a saber qué tratamiento fiscal corresponde.
El SAT considera que las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro y determinadas formas de retiro pueden estar exentos hasta un límite. Además, cuando una persona recibe más de una pensión, la exención debe calcularse tomando en cuenta el total de esos ingresos, independientemente de quién los pague.
SAT: ¿cuándo una pensión está exenta?
La regla fiscal establece una exención para las jubilaciones, pensiones y haberes de retiro cuyo monto diario no exceda el equivalente a 15 veces la referencia establecida en la Ley del ISR. Sobre el excedente se calcula el impuesto correspondiente. La legislación también contempla el beneficio de Pensión Universal dentro de los ingresos señalados en esta disposición.
Para 2026, la UMA diaria es de $117.31 y la mensual de $3,566.22, de acuerdo con el INEGI. Por ello, para efectos de esta nota, 15 UMA mensuales equivalen aproximadamente a $53,493.30.
SAT: ¿qué pasa si superas el límite?
Cuando una pensión rebasa la cantidad exenta, no significa que todo el ingreso quede sujeto al ISR. La Ley señala que el impuesto se aplica sobre la parte que exceda el límite correspondiente.
Por ejemplo, si una persona recibe $60,000 mensuales y para efectos del ejercicio corresponde una exención de $53,493.30, la diferencia sería de $6,506.70. Esa cantidad es la que debe considerarse para el cálculo fiscal, conforme a las reglas aplicables, no los $60,000 completos.
El cálculo definitivo puede variar porque el ISR utiliza tarifas y procedimientos específicos. Por ello, el ejemplo sirve para entender cómo funciona la exención, pero no representa el impuesto final que necesariamente tendría que pagar una persona.
SAT: ¿qué ocurre si recibes dos pensiones?
Tener dos pensiones requiere especial atención. La exención no se aplica por separado a cada pago, sino que debe considerarse la totalidad de las pensiones y haberes de retiro que recibe la persona, sin importar quién los paga.
Si este es tu caso, debes informar por escrito a cada persona que realiza los pagos que también recibes otra pensión y señalar el monto mensual correspondiente. Esta comunicación permite que quienes efectúan los pagos puedan aplicar correctamente la exención y, cuando corresponda, realizar la retención sobre el excedente.
SAT: pensión y otros ingresos
La situación cambia cuando además de la pensión existen otros ingresos acumulables. El hecho de tener una pensión no significa que cualquier dinero recibido durante el año quede automáticamente exento. Honorarios, rentas, actividades empresariales o determinados intereses tienen sus propias reglas fiscales.
Además, el SAT contempla supuestos en los que una persona que percibió ingresos por jubilación, pensión, liquidación o indemnización laboral debe presentar declaración anual. Por eso, no debe confundirse la exención de una parte de la pensión con estar automáticamente libre de cualquier obligación fiscal.
Cómo revisar si tu pensión tiene ISR
Si quieres saber qué tratamiento fiscal puede corresponderte, puedes revisar tu situación siguiendo estos pasos:
- Identifica el monto mensual bruto de cada pensión.
- Revisa el recibo o comprobante para conocer si ya existe una retención de ISR.
- Suma las pensiones que recibas de diferentes instituciones.
- Identifica otros ingresos obtenidos durante el año, como rentas, honorarios o intereses.
- Compara tu situación con las reglas de exención previstas en la Ley del ISR.
- Revisa tus CFDI y la información precargada en los servicios del SAT.
- Si existe impuesto retenido o tienes obligación de presentar declaración, verifica el cálculo antes de enviarla.
SAT: ¿debes presentar declaración anual?
Tener una pensión no permite concluir por sí solo que una persona está obligada o exenta de presentar la declaración anual. El SAT contempla supuestos específicos y señala, entre otros casos, que quienes percibieron ingresos por jubilación, pensión, liquidación o indemnización laboral deben revisar sus obligaciones.
Además, la Ley del ISR establece reglas generales para la declaración anual y señala que deben considerarse determinados ingresos conforme a sus disposiciones. Por eso, si además de tu pensión recibes dinero por otras actividades, conviene revisar el tratamiento de cada concepto.
SAT: revisa tu recibo antes de pagar
Una pensión puede estar exenta de ISR hasta el límite establecido, pero el excedente puede generar impuesto. También es importante considerar todas las pensiones cuando se reciben de diferentes pagadores, porque la exención no se multiplica automáticamente por cada institución.
La mejor forma de conocer tu situación es revisar el monto bruto, las retenciones, los CFDI y los demás ingresos obtenidos durante el año. Con estos datos podrás identificar si existe un excedente gravable y si tienes alguna obligación adicional ante la autoridad fiscal.
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