El Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció el Programa de Repatriación de Capitales 2026, una estrategia fiscal que ofrecerá una reducción en el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) a personas físicas y empresas que mantengan recursos en el extranjero y decidan regresarlos al país bajo condiciones específicas.
La medida forma parte de un plan para atraer inversiones y fortalecer la economía nacional mediante la incorporación de dinero, activos financieros e inversiones que actualmente se encuentran fuera de México. El principal incentivo es una tasa preferencial del 15% en el ISR, menor a la carga fiscal habitual, siempre que se cumplan todos los requisitos establecidos por la autoridad.
¿A quién aplica la reducción de ISR del SAT?
El beneficio fiscal está dirigido tanto a personas físicas como a personas morales con capitales en el extranjero. El requisito principal es que los recursos hayan permanecido fuera del país antes de la fecha límite fijada por la autoridad fiscal, con el objetivo de evitar que el esquema sea utilizado para eludir obligaciones recientes.
Para acceder a la tasa preferencial del 15% de ISR, los contribuyentes deberán demostrar que el origen del dinero es completamente legal, acreditando la procedencia lícita de los recursos. La autoridad advirtió que no habrá excepciones en este punto, por lo que cualquier irregularidad en la comprobación implicará la exclusión automática del programa.
Además, el retorno de los capitales deberá realizarse exclusivamente a través de instituciones financieras autorizadas en México. El ingreso de fondos por mecanismos no reconocidos por el sistema financiero nacional dejará sin efecto el beneficio fiscal y obligará al contribuyente a tributar bajo el esquema ordinario.
¿Qué condiciones deben cumplir los recursos repatriados?
El programa no solo regula el ingreso del dinero, sino también su permanencia y destino. Una vez repatriados, los recursos deberán mantenerse invertidos en el país durante un periodo mínimo determinado por el SAT, lo que impide su libre disposición inmediata.
Las inversiones permitidas están delimitadas por la autoridad fiscal e incluyen proyectos productivos, adquisición de activos fijos, instrumentos financieros autorizados y deuda gubernamental. Si el dinero se utiliza en actividades que no encajen dentro de estas categorías, se considerará un incumplimiento de las reglas del programa.
¿Qué pasa si no se cumplen los requisitos?
El SAT estableció que el beneficio no es automático ni generalizado. Si el contribuyente incumple cualquiera de las condiciones, ya sea en la comprobación del origen de los recursos, en el mecanismo de retorno o en el destino de la inversión, perderá la tasa preferencial del 15% y deberá pagar el ISR completo correspondiente, además de posibles recargos y sanciones.
Con este esquema, el fisco busca que la repatriación de capitales tenga un impacto en la economía mexicana y no se limite a una reducción temporal de impuestos. La aplicación efectiva del programa dependerá del cumplimiento estricto de cada requisito y de la supervisión que ejerza la autoridad en 2026.
