Durante abril, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) abre el periodo para que las personas físicas presenten su declaración anual del Impuesto sobre la Renta (ISR). Y entre quienes deben revisar su situación fiscal también se encuentran algunos pensionados del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.
Aunque muchas pensiones del IMSS están exentas del pago de impuestos, no todos los jubilados se libran del ISR. El monto que reciben cada mes y la existencia de otros ingresos pueden determinar si deben pagar impuestos o presentar su declaración anual.
¿Cuándo los pensionados del IMSS pagan ISR?
La Ley del Impuesto sobre la Renta establece en su artículo 93 que las pensiones, jubilaciones, haberes de retiro y prestaciones similares están exentas de ISR hasta un límite equivalente a 15 Unidades de Medida y Actualización (UMA) diarias.
Con el valor estimado de la Unidad de Medida y Actualización para 2026, este límite equivale aproximadamente a 53,493 pesos mensuales.
Esto significa que, si la pensión IMSS mensual no supera ese monto, normalmente el jubilado no paga ISR. En cambio, cuando la pensión rebasa ese límite, solo el excedente es el que paga impuesto.
Por ejemplo, si una persona recibe una pensión mensual de 60 mil pesos, el cálculo del ISR se realiza únicamente sobre la cantidad que supera el límite exento.
¿Cómo se descuenta el ISR de las pensiones?
En el caso de las pensiones pagadas por el IMSS, la retención del ISR se realiza de forma automática cuando el ingreso supera el límite exento.
Esto quiere decir que el instituto descuenta el impuesto correspondiente antes de depositar la pensión y posteriormente lo entrega al Servicio de Administración Tributaria. Por ello, el jubilado recibe el monto ya ajustado con el descuento aplicado.
Sin embargo, cuando el pensionado tiene ingresos adicionales, su obligación fiscal puede ir más allá de la retención automática.
Pensionados que deben presentar declaración anual
No todos los jubilados están obligados a presentar declaración anual, pero existen algunos casos en los que sí deben hacerlo.
Los pensionados deben revisar su situación fiscal si reciben más de una pensión, por ejemplo del IMSS y de otra institución, o si tienen ingresos adicionales como rentas, honorarios o actividades empresariales.
También deben declarar cuando sus ingresos anuales superan los 400 mil pesos o cuando desean solicitar devoluciones o aplicar deducciones personales.
En estos casos, el pensionado debe reportar todos sus ingresos en la declaración anual que se presenta en abril ante el SAT, aunque parte de esos ingresos esté exenta del ISR.
La confusión más común entre jubilados
Uno de los errores más frecuentes es pensar que todas las pensiones del IMSS están completamente libres de impuestos. En realidad, la ley establece un monto máximo exento, por lo que los jubilados con pensiones altas pueden terminar pagando ISR sobre la parte que excede ese límite.
Por esta razón, especialistas recomiendan revisar cada año la constancia de ingresos o consultar el portal del SAT para verificar si existe obligación de declarar y evitar multas o recargos.
¿Qué pasa si no se cumple con el SAT?
No cumplir con las obligaciones fiscales puede derivar en sanciones económicas. El SAT puede aplicar multas, recargos e incluso iniciar revisiones fiscales si detecta inconsistencias entre los ingresos reportados y los movimientos bancarios.
Para evitar problemas, especialistas recomiendan que los pensionados revisen cada año si su pensión supera el límite de 15 UMA diarias, actualicen sus cálculos con el valor vigente de la UMA y consulten la guía para jubilados publicada por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente.
El ajuste anual de la UMA puede modificar el monto exento, por lo que es importante verificar las cifras correspondientes a 2026 y no asumir que las reglas fiscales son las mismas que en años anteriores.
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