El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha reforzado las medidas para detectar ingresos no declarados, incluyendo los préstamos entre familiares o amigos. De acuerdo con el Artículo 76 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), si realizas o recibes préstamos superiores a $600,000 pesos y no lo informas, podrías enfrentar una multa de hasta 35 mil pesos.
Esta obligación también aplica a las personas físicas, quienes deben incluir estos movimientos en su Declaración Anual. Si no lo hacen, el SAT podría considerar este dinero como un ingreso acumulable, sujeto al pago de ISR (Impuesto Sobre la Renta).
Fundamento legal: ¿qué dicen las leyes fiscales?
El SAT sustenta esta medida en varios artículos legales:
- Artículo 31 del Código Fiscal de la Federación (CFF): Establece la obligación de informar sobre movimientos financieros importantes.
- Artículo 76, fracción XVI de la LISR: Señala que las personas morales deben reportar préstamos mayores a $600,000 en moneda nacional o extranjera dentro de los 15 días hábiles posteriores a recibirlos.
- Artículo 90 de la LISR: Obliga a las personas físicas residentes en México a incluir préstamos, donativos o premios en su declaración si el monto total supera los $600,000.
¿Cómo y cuándo debes declarar los préstamos al SAT?
La declaración de estos movimientos debe hacerse a través de la aplicación Forma 86-A, que puedes descargar desde el portal del SAT. Este trámite aplica tanto para personas físicas como para personas morales.
Pasos para declarar préstamos:
- Ingresa al portal del SAT y descarga la aplicación correspondiente.
- Llena los datos requeridos en la Forma 86-A.
- Presenta la declaración en los plazos establecidos:
- Personas morales: Dentro de los 15 días posteriores al préstamo.
- Personas físicas: En la Declaración Anual.
¿Qué sucede si no declaras el préstamo?
Si omites esta obligación, el SAT podría imponer sanciones importantes:
- Multas: Hasta 35 mil pesos por no reportar préstamos mayores a $600,000.
- ISR adicional: El SAT puede considerar los préstamos no declarados como «ingresos extraordinarios» y cobrar el impuesto correspondiente.
- Investigaciones: Podrían solicitar comprobantes del origen del dinero para evitar sanciones mayores.
Recomendaciones para evitar multas del SAT
Para evitar problemas con el SAT, es importante seguir estas recomendaciones:
- Guarda comprobantes: Si prestaste o recibiste dinero, conserva documentos como contratos o transferencias bancarias.
- Declara en tiempo y forma: Asegúrate de incluir los préstamos en tu declaración fiscal.
- Consulta a un experto: Un asesor fiscal puede ayudarte a cumplir con las obligaciones legales y evitar sanciones.
El SAT está poniendo especial atención en los préstamos entre particulares para garantizar el cumplimiento fiscal. Si planeas realizar este tipo de movimientos, infórmate y declara correctamente para evitar sanciones. Cumplir con estas disposiciones no solo te protege de multas, sino que también refuerza tu historial fiscal.
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