Desde el 1 de enero de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) activó el Programa de Regularización Fiscal 2025, una iniciativa que condona el 100% de multas, recargos y gastos de ejecución a contribuyentes con adeudos fiscales acumulados hasta el ejercicio 2023.
Esta medida, dirigida principalmente a personas físicas y MiPyMEs, busca incentivar el cumplimiento voluntario de obligaciones fiscales, aligerando la carga económica derivada de incumplimientos pasados.
¿A quiénes beneficia el programa del SAT?
El programa está orientado a contribuyentes con ingresos anuales menores a 35 millones de pesos en el ejercicio fiscal a regularizar. Sin embargo, no todos pueden acceder automáticamente. Para ser elegible, se deben cumplir los siguientes requisitos:
- No haber recibido condonaciones en los programas generalizados de 2000, 2007 o 2013.
- Que los adeudos fiscales correspondan a ejercicios fiscales con ingresos por debajo del umbral.
- No haber sido sentenciado por delitos fiscales.
- No figurar en las listas del artículo 69-B y 69-B Bis del Código Fiscal (factureras o relacionadas con operaciones simuladas).
¿Qué adeudos pueden ser condonados?
El programa abarca tanto contribuciones omitidas como las sanciones derivadas de ellas, siempre que hayan sido determinadas de manera conjunta. Entre los conceptos incluidos están:
- Recargos por falta de pago en contribuciones federales o cuotas compensatorias.
- Multas fiscales y aduaneras.
- Sanciones por omisión de obligaciones fiscales, incluso si no implican pagos directos.
- Multas agravadas derivadas de contribuciones omitidas.
Esto representa una reducción significativa del monto total a pagar, haciendo más accesible la regularización.
Consideraciones clave antes de solicitar el beneficio
El SAT aclara que este programa no es impugnable: su solicitud no constituye una instancia legal, por lo que no hay derecho a recurso si es rechazada.
Además:
- El estímulo no se considera ingreso acumulable para ISR.
- No genera deducciones, compensaciones ni devoluciones.
- El pago debe realizarse en efectivo (no se aceptan pagos en especie ni compensaciones).
Esto significa que el contribuyente podrá liquidar su adeudo real sin penalizaciones, pero deberá contar con liquidez para cubrir el monto actualizado.
¿Cómo acceder al programa de regularización del SAT?
Los contribuyentes pueden iniciar el trámite por distintas vías habilitadas por el SAT:
- Oficina Virtual del SAT: plataforma digital para iniciar solicitudes.
- Cita presencial en oficinas del SAT.
- Línea telefónica MarcaSAT: 55 627 22 728.
- Chat uno a uno en el portal del SAT.
- OrientaSAT, para consultas y asesorías personalizadas.
Se recomienda contar con RFC, contraseña o e.firma vigente, así como revisar previamente el estatus de las obligaciones fiscales a través del buzón tributario.
¿Cuál es el objetivo de esta medida?
Con esta estrategia, el Gobierno Federal pretende:
- Fortalecer la cultura contributiva.
- Promover el cumplimiento fiscal voluntario.
- Facilitar la recuperación económica, especialmente entre sectores más afectados por la informalidad o por crisis previas.
El SAT reitera que esta es una oportunidad temporal y exhorta a los contribuyentes a regularizar su situación antes de que cierre el programa.
La condonación de adeudos fiscales representa una ventana única para contribuyentes rezagados. Eliminar multas, recargos y sanciones puede marcar la diferencia entre continuar operando o enfrentar procedimientos legales y embargos.
El mensaje es claro: quien se pone al corriente, gana. Y ahora, más que nunca, el SAT ofrece un camino viable para hacerlo sin castigos económicos.
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