Con la llegada de diciembre, millones de trabajadores en México esperan su aguinaldo, una prestación obligatoria estipulada en la Ley Federal del Trabajo (LFT). Este pago, equivalente al menos a 15 días de salario, es un alivio para enfrentar los gastos de la temporada navideña.
Sin embargo, lo que pocos saben es que el aguinaldo también está sujeto al Impuesto Sobre la Renta (ISR), administrado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Este impuesto aplica a una parte del aguinaldo cuando supera el monto exento establecido por la ley.
Exención del ISR para el aguinaldo en 2024
De acuerdo con la Ley del ISR, el aguinaldo tiene un monto exento que equivale a 30 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), cuyo valor diario para 2023 es de $108.57. Esto significa que para 2024, el monto exento sería de $3,257.1.
Si el aguinaldo de un trabajador supera esta cantidad, el excedente estará sujeto al cobro de ISR. Por ejemplo:
- Salario mensual: $10,000
- Aguinaldo recibido: $5,000
- Monto exento: $3,257.1
- Excedente gravado: $5,000 – $3,257.1 = $1,742.9
Este excedente se suma al ingreso mensual para calcular el ISR aplicable según la tabla correspondiente, con tasas proporcionales a los ingresos totales del trabajador.
¿Cuánto te retendrá el SAT por tu aguinaldo?
El cálculo del ISR sobre el aguinaldo se realiza directamente en la nómina, por lo que la retención dependerá del salario y del monto total del aguinaldo recibido. A continuación, un ejemplo práctico:
- Paso 1: Determina tu aguinaldo y el monto exento.
- Paso 2: Calcula el excedente gravado restando el monto exento.
- Paso 3: Aplica la tabla de ISR correspondiente al excedente para calcular el impuesto.
Por ejemplo, si ganas $15,000 al mes y tu aguinaldo es de $7,500, el excedente sería mayor y, por lo tanto, el ISR aplicado también aumentaría.
¿Por qué se grava el aguinaldo?
El SAT busca garantizar la justicia fiscal, aplicando impuestos progresivos que favorecen a quienes tienen menores ingresos. Aunque estas retenciones pueden parecer un golpe al bolsillo, las exenciones del ISR ayudan a proteger una parte del aguinaldo, especialmente para los trabajadores con sueldos más bajos.
Consejos para planificar tu aguinaldo
- Revisa tu recibo de nómina: Verifica cómo se calcula el ISR retenido sobre tu aguinaldo.
- Ahorra una parte: Planifica tus gastos de fin de año para evitar problemas financieros en enero.
- Consulta a un experto: Si tienes dudas sobre tus impuestos, un contador puede orientarte.
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