Si tienes una tienda, negocio o pequeño establecimiento, seguramente has escuchado que el SAT realizará visitas a casas y comercios durante 2026. Sin embargo, no significa que los inspectores vayan a recorrer colonias al azar para revisar a todos los contribuyentes.
El nuevo Plan Maestro de Fiscalización del SAT apuesta por un modelo de “Fiscalización Inteligente”, en el que la autoridad utilizará tecnología, cruces de información y análisis de datos para identificar posibles irregularidades y dirigir sus revisiones hacia contribuyentes que presenten señales de riesgo.
Para quienes tienen una tienda, esto significa que mantener en orden las operaciones y contar con documentos que demuestren el origen y destino del dinero será cada vez más importante.
¿El SAT puede llegar a tu tienda sin avisar?
La autoridad no tiene un programa de visitas masivas para revisar negocios de manera indiscriminada. Las revisiones deben realizarse dentro de procedimientos fiscales establecidos y dirigirse a situaciones específicas. Por ello, tener una tienda no significa que automáticamente recibirás una visita del SAT.
Lo que sí puede ocurrir es que la autoridad detecte alguna inconsistencia mediante el cruce de información fiscal y posteriormente solicite aclaraciones o documentación a través de los mecanismos oficiales, incluido el Buzón Tributario.
¿Qué es la materialidad de las operaciones para negocios?
Uno de los conceptos que cobra mayor relevancia es la materialidad de las operaciones. Para el SAT, no basta con tener una factura correctamente emitida. El contribuyente debe poder demostrar que el bien adquirido o el servicio contratado realmente existió.
Por ejemplo, si una tienda registra compras de mercancía, debe contar con elementos que permitan acreditar que esas operaciones ocurrieron. Facturas, contratos, comprobantes de pago, estados de cuenta, inventarios y documentos relacionados con la actividad pueden servir como respaldo.
En otras palabras, una factura por sí sola podría no ser suficiente si la autoridad cuestiona la realidad de una operación.
¿Qué debe guardar una persona que tiene una tienda?
Una de las principales recomendaciones es conservar la documentación relacionada con las operaciones del negocio. Es conveniente mantener organizados los CFDI, comprobantes de pago, estados de cuenta, contratos, registros de inventario y documentos que permitan demostrar las compras y ventas realizadas.
También es importante que la información presentada ante el SAT sea congruente con la actividad real del establecimiento. Si una tienda declara determinados ingresos, gastos o adquisiciones, debe existir documentación que permita explicar esas operaciones en caso de que la autoridad solicite información.
El SAT usará más tecnología para detectar irregularidades
La estrategia de fiscalización contempla un mayor uso de bases de datos y herramientas digitales para encontrar discrepancias. Esto permitirá que la autoridad compare información de declaraciones, facturas electrónicas y operaciones relacionadas con otros contribuyentes.
Si encuentra una diferencia relevante, puede enviar una notificación o requerimiento para que el contribuyente aclare la situación.
Estos procesos pueden ser más rápidos que las auditorías tradicionales, por lo que es importante revisar periódicamente el Buzón Tributario y atender cualquier comunicación oficial dentro del plazo correspondiente.
Cuidado con las facturas de proveedores
Otro de los objetivos prioritarios del plan es combatir a las llamadas empresas factureras, que son utilizadas para simular operaciones y emitir comprobantes fiscales sin un respaldo real. Esto también puede afectar a una tienda si realiza operaciones con proveedores relacionados con este tipo de esquemas.
Por ello, antes de realizar operaciones importantes es recomendable conservar evidencia de que la compra realmente ocurrió: mercancía recibida, comprobantes de pago, facturas, contratos y cualquier documento relacionado. Si el SAT cuestiona una operación, contar con estos elementos puede ayudar a demostrar que se trató de una transacción real.
¿El SAT puede tomar fotografías o videos de tu negocio?
Dentro de una auditoría formalmente iniciada, los verificadores pueden utilizar fotografías, grabaciones de audio y video para documentar las diligencias. Esto puede servir para comprobar la existencia de mercancías, instalaciones, bienes o actividades relacionadas con las operaciones revisadas.
Sin embargo, esta facultad no significa que los verificadores puedan entrar libremente a cualquier domicilio o negocio sin seguir un procedimiento fiscal.
¿Qué hacer si tienes una tienda?
El nuevo esquema no significa que todos los pequeños comerciantes serán auditados. La principal recomendación es mantener una administración ordenada y que la información fiscal coincida con la actividad real del negocio. También es importante revisar el Buzón Tributario, conservar los documentos de las operaciones y evitar trabajar con proveedores que no puedan acreditar la legalidad de sus actividades.
El SAT está avanzando hacia una fiscalización más tecnológica y enfocada en riesgos. Por ello, para una tienda, el mayor problema no es una visita inesperada, sino no poder demostrar que las operaciones que aparecen en sus registros fiscales realmente ocurrieron.
Si mantienes documentación, comprobantes y registros en orden, tendrás mayores elementos para responder ante cualquier aclaración o revisión que la autoridad fiscal realice conforme a los procedimientos establecidos.
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