Abril es uno de los meses más importantes para millones de contribuyentes en México. Durante este periodo, las personas físicas deben presentar su Declaración Anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y revisar cada uno de los ingresos que recibieron durante el año, incluyendo las utilidades.
Aunque muchas personas creen que el reparto de utilidades solo representa un ingreso extra, la realidad es que también puede modificar el cálculo final del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Dependiendo del monto recibido, podrías terminar pagando más impuestos o, por el contrario, obtener saldo a favor.
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho laboral que obliga a las empresas a repartir parte de sus ganancias entre los empleados. Fiscalmente, este dinero se considera un ingreso acumulable, por lo que se suma al salario y a otras percepciones, como honorarios, rentas, intereses o inversiones.
Sin embargo, existe una parte exenta de impuestos. De acuerdo con la legislación fiscal, las utilidades tienen una exención equivalente a 15 días de salario mínimo o 15 UMA diarias, dependiendo del cálculo aplicable. Solo el monto que exceda esa cantidad debe pagar ISR y puede afectar el resultado de la declaración.
¿Cuándo las utilidades pueden hacerte pagar más ISR?
Las utilidades suelen incrementar el impuesto cuando representan un ingreso alto o cuando se combinan con otras fuentes de dinero.
Por ejemplo, si recibiste una PTU elevada, podrías pasar a un rango superior dentro de la tarifa del ISR y terminar pagando una tasa más alta. También ocurre si trabajaste para dos o más patrones durante el año, ya que cada empresa retiene impuestos por separado y, al sumar todos los ingresos, el SAT detecta una diferencia pendiente de pago.
Otro escenario frecuente es cuando, además del salario, también recibiste ingresos por honorarios, rentas, plataformas digitales, inversiones o intereses bancarios. Todo esto se acumula y puede elevar la base gravable total.
Además, si el patrón realizó una retención incorrecta o insuficiente durante el año, el contribuyente tendrá que cubrir la diferencia al momento de presentar la declaración.
También pueden ayudarte a obtener saldo a favor
Aunque muchas personas asocian las utilidades con pagar más impuestos, no siempre ocurre así.
Si durante el año realizaste deducciones personales, es posible reducir el ISR final y hasta obtener saldo a favor. Entre las deducciones más comunes están los gastos médicos, dentales, hospitalarios, colegiaturas, intereses hipotecarios, aportaciones voluntarias para el retiro y transporte escolar obligatorio.
En estos casos, si el ISR retenido durante el año fue mayor al que realmente correspondía pagar, el SAT puede devolverte la diferencia.
¿Quiénes están obligados a presentar la declaración?
La Declaración Anual es obligatoria para quienes tuvieron ingresos superiores a 400 mil pesos al año, trabajaron para más de un patrón, obtuvieron ingresos por honorarios, arrendamiento, intereses o inversiones, o dejaron de laborar antes del 31 de diciembre.
En cambio, quienes solo trabajaron para un patrón y no rebasaron los 400 mil pesos anuales podrían no estar obligados a presentarla, aunque hacerlo puede ser útil para recuperar saldo a favor.
¿Qué revisar antes de enviar tu declaración?
Antes de enviar la declaración anual, conviene revisar que la información precargada en el portal del SAT sea correcta. Es importante verificar que aparezcan todos los CFDI de nómina, incluyendo las utilidades, y que las deducciones personales estén registradas correctamente. Si hay errores, es posible presentar una declaración complementaria.
La fecha límite para presentar la Declaración Anual 2026 es el 30 de abril. No hacerlo puede derivar en multas, recargos y actualizaciones sobre el impuesto pendiente
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