El SAT mantiene disposiciones fiscales que los jubilados del IMSS e ISSSTE deben conocer antes de comenzar 2027, especialmente si reciben una pensión mensual que supera los límites establecidos por la legislación mexicana. Aunque existe la idea de que todos los adultos mayores tienen que pagar impuestos por sus depósitos, la realidad es diferente: la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) contempla una exención que protege una parte de estos ingresos.
Para quienes dependen de ese dinero para cubrir alimentos, medicamentos, servicios y otros gastos del hogar, conocer estas reglas puede hacer una diferencia importante. Una retención inesperada genera preocupación, sobre todo cuando se desconoce si el descuento corresponde a una obligación fiscal o a un error en el cálculo de la institución que realiza el depósito.
Por eso, antes de que termine 2026, conviene revisar cómo funciona el beneficio fiscal, qué sucede cuando se supera el límite permitido y por qué la actualización de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) será importante durante el próximo ejercicio.
SAT: ¿cuánto dinero de la pensión está libre de ISR?
Uno de los puntos fundamentales se encuentra en el artículo 93, fracción IV, de la Ley del ISR. Esta disposición establece que las jubilaciones, pensiones y haberes de retiro pueden recibir un tratamiento exento de impuestos hasta un límite equivalente a 15 veces la UMA diaria, considerando el periodo correspondiente al pago.
En términos prácticos, esto significa que una persona pensionada no necesariamente debe pagar ISR por todo el dinero que recibe mensualmente. Cuando su ingreso se mantiene dentro del límite legal, puede beneficiarse de la exención. Sin embargo, si la cantidad supera ese umbral, el excedente puede quedar sujeto al impuesto correspondiente.
Para dimensionar el cambio, durante 2026 la UMA diaria tiene un valor de 117.31 pesos, mientras que su equivalente mensual es de 3,566.22 pesos. El límite de 15 UMA representa aproximadamente 53,493.36 pesos mensuales, tomando como referencia el cálculo de 30.4 días.
Es importante aclarar que esta cantidad corresponde a 2026 y no debe confundirse con el límite que estará vigente durante 2027. El nuevo valor de la UMA deberá consultarse cuando el Inegi publique su actualización oficial.
¿Qué pasa si un jubilado recibe dos pensiones?
Otra situación que puede generar dudas ocurre cuando una persona recibe ingresos de más de una institución de seguridad social. Por ejemplo, alguien que tiene una pensión del IMSS y también recibe recursos provenientes del ISSSTE debe considerar que los ingresos por jubilación y retiro se revisan de manera conjunta para determinar la exención aplicable.
Esto significa que el límite no se multiplica automáticamente por cada institución pagadora. Si la suma de las percepciones supera el monto protegido, puede existir una parte gravada.
Por ello, los beneficiarios deben informar a las instituciones correspondientes cuando reciben otras pensiones. De esta manera, los organismos pueden considerar los ingresos adicionales para realizar los cálculos de retención conforme a las disposiciones fiscales.
Declaración anual 2027: ¿todos los pensionados deben presentarla?
En este punto también existe confusión. Algunas personas creen que superar los 400 mil pesos anuales significa automáticamente que cualquier jubilado debe presentar su declaración ante el SAT. Sin embargo, las obligaciones dependen del tipo de ingreso, su acumulación y los supuestos establecidos en la legislación.
El artículo 150 de la Ley del ISR contempla reglas para la declaración anual de personas físicas, mientras que las disposiciones aplicables a ingresos por jubilación deben revisarse de acuerdo con cada situación particular.
Por ejemplo, un pensionado que también obtiene dinero por rentar una propiedad, prestar servicios profesionales o realizar actividades empresariales puede tener obligaciones adicionales.
Por eso, es recomendable conservar los comprobantes fiscales de la pensión, revisar las constancias de retenciones y verificar que los ingresos declarados coincidan con los depósitos recibidos.
¿Qué deben revisar los pensionados antes de comenzar 2027?
Con la llegada del siguiente ejercicio fiscal, los jubilados del IMSS e ISSSTE pueden tomar algunas precauciones para evitar confusiones en sus pagos.
Primero, deben revisar el desglose de sus percepciones y comprobar si existe alguna retención de ISR. Después, conviene identificar si reciben una o varias pensiones y verificar que las instituciones tengan información correcta sobre esos ingresos.
También será importante consultar el nuevo valor de la UMA cuando sea publicado por el Inegi. Finalmente, quienes tengan dudas sobre descuentos que consideran incorrectos pueden solicitar orientación gratuita ante la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon).
De esta manera, los adultos mayores podrán conocer qué parte de sus ingresos está protegida y qué obligaciones fiscales podrían corresponderles.
El inicio de 2027 no significa que todos los jubilados tendrán nuevos impuestos o descuentos en sus depósitos. Lo importante es conocer las reglas vigentes, revisar cada percepción y mantenerse informados mediante fuentes oficiales. El SAT contempla beneficios fiscales para las pensiones, pero aprovecharlos requiere entender sus límites y cumplir con las obligaciones que correspondan a cada contribuyente.
