Una de las principales dudas entre los contribuyentes es saber qué ingresos deben pagar Impuesto Sobre la Renta (ISR) y cuáles están exentos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Y es que, los salarios, prestaciones, apoyos, rendimientos y otros recursos no reciben el mismo tratamiento fiscal. Esta diferencia suele generar confusión al momento de presentar declaraciones o calcular pagos provisionales.
Conocer qué ingresos no pagan impuestos en 2026 permite identificar beneficios fiscales, respetar los límites establecidos por la ley y evitar errores que puedan derivar en recargos o multas. Por ello, en La Verdad Noticias te contamos los detalles.
¿Qué dice la Ley del ISR sobre ingresos exentos?
El artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece los ingresos que están total o parcialmente exentos del pago de ISR, siempre que se cumplan las condiciones y topes previstos en la propia legislación.
En algunos casos la exención es total; en otros, solo una parte del ingreso queda libre de impuestos y el excedente sí se considera gravable.
Ingresos exentos
Las prestaciones distintas al salario, así como los pagos por horas extra o por laborar en días de descanso, no pagan ISR cuando el trabajador percibe salario mínimo y se mantienen dentro de los límites legales.
Para quienes ganan más del salario mínimo, la exención aplica únicamente sobre 50% de estos pagos, con un tope máximo equivalente a cinco UMAs por semana. Cualquier cantidad adicional sí genera impuesto.
Las indemnizaciones otorgadas por accidentes laborales o enfermedades están exentas del ISR cuando se pagan conforme a la ley, contratos colectivos o contratos individuales de trabajo.
Los ingresos por jubilación, pensión, pensiones vitalicias y haberes de retiro no pagan impuestos hasta un monto diario equivalente a 15 UMAs. Para aplicar esta exención se deben sumar todas las pensiones que reciba la persona, sin importar el origen del pago. El excedente sí está sujeto al ISR.
Los reembolsos por gastos médicos, dentales, hospitalarios o funerarios no generan ISR cuando se otorgan de manera general y conforme a la ley o a contratos laborales.
También se incluyen subsidios por incapacidad, becas educacionales, guarderías, actividades culturales o deportivas y otras prestaciones de previsión social otorgadas de forma general, aunque en algunos casos aplican límites cuando se combinan con salarios.
Aportaciones para vivienda y retiro
No se consideran ingresos gravables las aportaciones y rendimientos de las subcuentas de vivienda del IMSS, ISSSTE o Fuerzas Armadas.
También están exentas las aportaciones del patrón y del Gobierno Federal a las cuentas individuales de retiro, así como los rendimientos generados en estas.
Los recursos provenientes de cajas de ahorro y fondos de ahorro empresariales no pagan ISR, siempre que cumplan con los requisitos de deducibilidad establecidos por la ley.
Las cuotas de seguridad social pagadas por el empleador no se consideran ingresos acumulables para el trabajador y no generan ISR.
Las primas de antigüedad, indemnizaciones, pagos por retiro y recursos del sistema de ahorro para el retiro están exentos hasta un monto equivalente a 90 UMAs por cada año de servicio.
Cualquier excedente sobre este límite sí está sujeto al pago del impuesto.
Las gratificaciones anuales están exentas hasta el equivalente a 30 UMAs. Las primas vacacionales y la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) están exentas hasta 15 UMAs por cada concepto. Las primas dominicales están exentas hasta un salario mínimo por domingo laborado.
Ingresos de extranjeros
Ciertos ingresos obtenidos por extranjeros están exentos, como los percibidos por agentes diplomáticos, consulares, personal de embajadas u organismos internacionales, siempre que se cumplan las condiciones legales o tratados aplicables.
Los viáticos no pagan ISR cuando se utilizan efectivamente en actividades del trabajo y se comprueban con los comprobantes fiscales correspondientes.
La venta de casa habitación está exenta hasta por un monto de 700 mil UDIS, siempre que se cumplan los requisitos legales y no se haya aplicado esta exención previamente. También están exentos algunos bienes muebles cuando la ganancia anual no supera tres UMAs.
Ahorro, seguros y herencias
Los intereses generados en cuentas de nómina, ahorro, pensiones o haberes de retiro no pagan ISR, siempre que el saldo promedio diario no exceda cinco UMAs anuales.
Las cantidades pagadas por seguros de vida, invalidez, gastos médicos o retiro están exentas, dependiendo del tipo de póliza y del cumplimiento de requisitos legales.
Las herencias y legados no pagan ISR. Los donativos entre cónyuges y familiares en línea recta están exentos sin límite, mientras que otros donativos tienen topes establecidos.
También están exentos los premios culturales, científicos o cívicos; indemnizaciones por daños hasta el valor de mercado; pensiones alimenticias; retiros por desempleo o matrimonio; derechos ejidales y comunales en su primera venta; y ciertos ingresos por derechos de autor dentro de los límites legales.
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