El 2026 arrancará con cambios importantes en materia fiscal que tendrá grandes beneficios para los contribuyentes. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) aplicará nuevos incentivos y ampliará programas existentes con el objetivo de regularizar, atraer capitales, incentivar la inversión y generar impactos económicos, sociales y culturales.
Estas medidas forman parte del Paquete Económico 2026, aprobado por el Congreso de la Unión, y entrarán en vigor a partir del 1 de enero del próximo año.
¿Qué son los incentivos fiscales?
Los incentivos fiscales son un beneficio previsto en la ley tributaria que busca fomentar determinadas actividades o conductas. Puede presentarse como deducciones, exenciones, descuentos en impuestos o tasas preferenciales, tanto para personas físicas como para empresas.
Su finalidad es incentivar la inversión, apoyar sectores estratégicos y promover el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales.
Repatriación de capitales con tasa preferencial
Uno de los incentivos más relevantes para 2026 es el programa de repatriación de capitales. Este esquema permite que dinero de origen lícito que haya permanecido en el extranjero hasta el 8 de septiembre de este año regrese al país con una tasa preferencial de ISR del 15%.
Esta tasa es considerablemente menor al impuesto máximo de hasta 35% que aplica en México. El programa entrará en vigor el 1 de enero de 2026.
Los recursos repatriados deberán invertirse a más tardar el 31 de diciembre de 2026 y mantenerse en el país por al menos tres años. Las inversiones elegibles incluyen bienes nuevos de activo fijo, terrenos y construcciones vinculadas al “Plan México” o a los Polos de Desarrollo.
Programa de Regularización Fiscal se amplía en 2026
El Programa de Regularización Fiscal continuará en 2026 con cambios. En su versión actual permite la condonación del 100% de multas, recargos y gastos de ejecución derivados de incumplimientos fiscales.
Para el próximo año, el beneficio se amplía a contribuyentes que hayan tenido ingresos de hasta 300 millones de pesos en el ejercicio fiscal 2024, siempre que cuenten con créditos fiscales firmes o consentidos.
El pago deberá realizarse en una sola exhibición y a más tardar el último día de 2026. En el caso de multas por obligaciones no relacionadas con pago, la condonación será del 90%. La solicitud deberá presentarse antes de octubre de 2026.
Productos menstruales sin IVA en 2026
A partir de 2026, las ropas interiores y discos menstruales se sumarán a la lista de productos de gestión menstrual exentos del IVA. Desde 2021, las toallas sanitarias y tampones ya cuentan con tasa cero.
Con esta medida, México se convertirá en el primer país de América Latina en eliminar el IVA de todos los productos menstruales, alineándose con países como Canadá y Reino Unido.
La Secretaría de Hacienda estima que esta renuncia recaudatoria representará apenas el 0.0187% del PIB en 2026.
Nicotina para terapia sin IEPS
Aunque el IEPS aumentará para cigarrillos y tabaco, los productos con nicotina utilizados como terapia de reemplazo quedarán exentos de este impuesto.
La condición es que cuenten con registro sanitario como medicamentos emitido por la autoridad correspondiente, de acuerdo con la Ley del IEPS 2026.
Estímulo fiscal para libros, periódicos y revistas
En 2026 se otorgará un estímulo fiscal a personas físicas y morales que vendan libros, periódicos y revistas. Para acceder al beneficio, los ingresos totales del ejercicio anterior no deberán exceder los seis millones de pesos.
Además, al menos el 90% de los ingresos del contribuyente deberá provenir de la enajenación de estos productos. El estímulo consiste en una deducción adicional del 8% del costo de los ingresos totales para efectos del ISR.
Descuentos en zonas arqueológicas para nacionales y residentes
Aunque habrá incrementos en los costos de acceso a zonas arqueológicas, también se aplicarán descuentos importantes.
Las personas mexicanas y los extranjeros con residencia acreditada recibirán descuentos de hasta 50% en sitios de Categoría I y de 45% en los de Categoría II y III, lo que busca incentivar el acceso a la cultura y el turismo interno.
¿Cómo aprovechar los incentivos fiscales para invertir?
México mantiene diversos esquemas fiscales diseñados para fomentar la inversión. Entre ellos destacan regímenes simplificados para pequeños contribuyentes, estímulos para investigación y desarrollo tecnológico y apoyos específicos para sectores como energías renovables.
Aprovechar estos beneficios requiere cumplir requisitos específicos, respetar plazos y mantener una correcta documentación fiscal. Especialistas recomiendan contar con asesoría profesional para evitar errores y maximizar los beneficios disponibles en 2026.
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