SAT es una de las instituciones que debes considerar al preparar tu declaración anual si durante el año pagaste servicios funerarios para ti o determinados familiares. En medio de una pérdida, reunir facturas y comprobantes puede parecer un asunto secundario; sin embargo, conservarlos correctamente podría ayudarte a aprovechar una deducción personal.

La legislación fiscal mexicana permite deducir ciertos gastos funerarios, siempre que se cumplan las condiciones establecidas. Entre los conceptos que pueden entrar en este beneficio están los servicios de velación, la cremación, la inhumación, los ataúdes y determinados gastos relacionados con criptas y traslados funerarios.

No obstante, es importante revisar qué incluye la factura. Si el comprobante reúne servicios funerarios y otros productos o conceptos que no cumplen las condiciones fiscales, no necesariamente podrás deducir el importe completo.

Otro detalle importante es el momento en que se utiliza el servicio. Si una persona compra anticipadamente un paquete funerario, la deducción corresponde al año en que se presta el servicio, no simplemente al momento en que realiza el pago.

Quiénes pueden beneficiarse de la deducción

El beneficio contempla los gastos funerarios del propio contribuyente y de determinados familiares en línea recta. Entre ellos se encuentran el cónyuge o concubino, los padres, abuelos, hijos y nietos, siempre que se cumplan los requisitos fiscales aplicables.

Por ejemplo, si una persona paga los servicios funerarios de su madre y conserva la documentación correspondiente, puede revisar si reúne las condiciones para incluir ese gasto en su declaración anual. En cambio, los gastos de hermanos, tíos, primos o amigos no entran en esta deducción por el simple hecho de que el contribuyente haya cubierto el costo.

También debe considerarse el nivel de ingresos de la persona fallecida. Para que proceda la deducción, sus ingresos anuales no deben superar el valor de la UMA anual aplicable, conforme a las reglas fiscales.

Conservar el acta de defunción y los documentos que acrediten el parentesco puede facilitar la comprobación de la operación si la autoridad solicita información adicional.

Cuánto puedes deducir en la declaración anual 2027

El límite para los gastos funerarios equivale a una UMA anual. Para calcular la deducción correspondiente a la declaración de 2027, que contempla los gastos de 2026, debe utilizarse el valor de la UMA aplicable conforme a las disposiciones fiscales.

Como referencia, la UMA anual de 2026 es de 42,794.64 pesos. Por ello, ese es el límite individual de referencia para los gastos funerarios que cumplan los requisitos correspondientes, aunque conviene comprobar las reglas vigentes antes de presentar la declaración.

Además, las deducciones personales están sujetas a un límite general: el equivalente a cinco UMA anuales o el 15% de los ingresos anuales del contribuyente, lo que resulte menor, con las excepciones previstas en la legislación.

Esto significa que deducir un gasto funerario no equivale a recibir de vuelta todo el dinero pagado. La deducción reduce la base sobre la que se calcula el impuesto sobre la renta y el efecto final depende de la situación fiscal de cada persona.

Cómo debe ser la factura para que sea deducible

Antes de presentar la declaración, revisa que la factura electrónica cumpla con los requisitos fiscales. Para evitar problemas, verifica los siguientes puntos:

  • Que incluya correctamente el RFC del contribuyente.
  • Que describa el servicio funerario contratado.
  • Que corresponda al gasto efectivamente realizado.
  • Que el pago se haya hecho mediante transferencia, tarjeta o cheque nominativo, según las condiciones aplicables.
  • Que se conserve el CFDI y el comprobante de pago.

El uso de CFDI D03 corresponde a gastos funerales, pero elegir esa clave no garantiza por sí solo que la deducción sea procedente. También importan el parentesco, el servicio, el pago y los demás requisitos establecidos.

Los pagos en efectivo no cumplen con las condiciones para esta deducción, incluso si el proveedor entrega una factura.

Cómo incluir los gastos funerarios ante el SAT

Al preparar la declaración anual, entra al portal oficial del SAT y revisa el apartado de deducciones personales. Si la factura aparece precargada, comprueba que los datos sean correctos y que el gasto cumpla los requisitos. Si no aparece, revisa las opciones disponibles para incorporarla y verifica su procedencia antes de enviar la declaración.

La clave es guardar desde el principio la factura, el comprobante de pago y los documentos que acrediten el parentesco. Así podrás revisar la información con tiempo y evitar errores al declarar.