Con los ajustes fiscales previstos para 2026, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) confirmó que varios conceptos continuarán vigentes en la deducción de gastos personales, siempre y cuando se cumplan todos los requisitos establecidos.
El organismo fiscal señaló que estos rubros permiten disminuir la carga del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y facilitan la planeación financiera de los contribuyentes.
¿Qué gastos serán deducibles en 2026?
El SAT ratificó que durante el ejercicio fiscal 2026 se conservarán las deducciones tradicionales en los rubros de salud, educación, vivienda y ahorro. Estos gastos seguirán aplicando si cumplen con las reglas y topes establecidos en la ley.
Salud
- Gastos médicos y hospitalarios.
- Consultas, tratamientos especializados y análisis clínicos.
- Gastos funerarios dentro de los montos permitidos.
- Donativos a instituciones autorizadas.
- Primas por seguros de gastos médicos mayores.
Educación
- Colegiaturas desde preescolar hasta bachillerato.
- Transporte escolar únicamente cuando el plantel lo exija como obligatorio.
Vivienda y ahorro
- Intereses reales de créditos hipotecarios.
- Depósitos en cuentas especiales para el ahorro.
- Aportaciones voluntarias o complementarias al fondo de retiro.
Requisitos para aplicar las deducciones ante el SAT
Para que un gasto sea considerado deducible, el SAT exige el cumplimiento riguroso de una serie de condiciones:
- Contar con el CFDI correctamente emitido.
- Verificar que el RFC del contribuyente esté capturado sin errores.
- La descripción del servicio debe coincidir con lo que realmente se pagó.
- Solo se aceptan pagos por transferencia electrónica, tarjeta de crédito o débito, o cheque nominativo.
- Las deducciones personales no pueden exceder el límite anual de UMAs o el 15% del ingreso total del contribuyente, aplicando siempre el monto menor.
Con estas disposiciones, se podrá planear con anticipación cómo aprovechar los beneficios fiscales durante 2026 y evitar rechazos en sus deducciones por errores en facturación o métodos de pago.
¿Cuál es la fecha límite para la declaración anual en 2026?
El SAT informó que las personas físicas deberán presentar su declaración anual correspondiente al ejercicio fiscal 2025 a más tardar el 30 de abril de 2026, tal como lo establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
No cumplir con esta fecha puede derivar en sanciones económicas y en la pérdida de beneficios como la devolución automática de impuestos.
¿Quiénes no están obligados a presentar declaración?
Las y los trabajadores que reciben ingresos únicamente por sueldos o salarios de un solo patrón, y cuyos ingresos no superan los 400 mil pesos anuales, no están obligados a presentar la declaración anual. Esto se debe a que el empleador ya realiza las retenciones y pagos correspondientes durante el año.
Sin embargo, el SAT aclaró que estas personas pueden presentar la declaración de forma voluntaria si desean recuperar impuestos o deducir gastos personales como servicios médicos, colegiaturas, seguros o créditos hipotecarios.
¿Qué impuesto se paga en la declaración anual?
El impuesto que se determina en la declaración anual es el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Este gravamen se calcula considerando los ingresos obtenidos durante el año fiscal y restando las deducciones autorizadas.
El porcentaje del ISR varía según el nivel de ingresos de cada contribuyente, por lo que el monto a pagar o el saldo a favor depende de la situación fiscal individual.
El SAT permite deducir diversos gastos personales para reducir el monto del impuesto o generar saldo a favor. Entre ellos se encuentran gastos médicos, hospitalarios, dentales y oftálmicos; seguros de gastos médicos mayores; colegiaturas; intereses de créditos hipotecarios; donativos; gastos funerarios y aportaciones voluntarias al retiro.
La autoridad fiscal recordó que las facturas deben cumplir con todos los requisitos fiscales y estar pagadas mediante tarjeta de débito o crédito, transferencia o cheque nominativo. Los pagos en efectivo no son deducibles.
El límite máximo de deducción es del 15% de los ingresos anuales o el equivalente a cinco veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual, lo que ronda los 175 mil pesos.
Revisa tu información antes de presentar la declaración
El SAT recomendó revisar con anticipación la información precargada en su portal oficial, así como verificar que los CFDI estén correctos. Esto ayuda a evitar errores, rechazos de devoluciones y retrasos en el trámite.
La declaración anual se presenta en línea con RFC y contraseña o e.Firma. Una vez enviada, el sistema genera un acuse de recibo con sello digital, el cual sirve como comprobante oficial ante cualquier aclaración futura.
El simulador para la Declaración Anual 2025 ya se encuentra disponible a través de la página oficial del Servicio de Administración Tributaria.
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