A partir de 2026, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) aplicará nuevas reglas que modifican la relación entre la autoridad fiscal y los contribuyentes. Las reformas forman parte del Paquete Económico 2026, publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 7 de noviembre de 2025.
El objetivo es fortalecer el control sobre las operaciones fiscales, combatir las facturas falsas (CFDI) y aumentar la recaudación en sectores estratégicos como plataformas digitales, tabaco, bebidas y juegos con apuestas.
Cambios fiscales del SAT que entran en vigor en 2026
Uno de los ajustes más relevantes es que solo el SAT podrá validar la identidad de los contribuyentes. Con esta reforma se elimina la participación de terceros o intermediarios en este proceso.
Esto brinda mayor certeza jurídica, pero también obliga a que trámites como alta en el RFC, renovaciones o actualizaciones se realicen directamente ante la autoridad fiscal, lo que podría alargar tiempos si no se cumple correctamente.
Causas para cancelar o restringir el Certificado de Sello Digital
El Certificado de Sello Digital (CSD), indispensable para emitir facturas electrónicas, tendrá mayor vigilancia. A partir de 2026, el SAT podrá suspenderlo o cancelarlo si detecta irregularidades como la presunta emisión o recepción de CFDI falsos.
También habrá sanciones si el contribuyente mantiene créditos fiscales impagos y continúa facturando montos elevados, o si no corrige su situación fiscal dentro de los plazos establecidos. Aunque la medida es temporal, puede detener por completo la operación de una empresa.
Suspensión y cancelación del RFC por inactividad
El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) será objeto de una depuración más estricta. El SAT podrá suspender el RFC de quienes pasen tres años sin presentar declaraciones, emitir facturas o atender requerimientos.
Si la omisión se prolonga por cinco años, el RFC podrá ser cancelado definitivamente. La medida busca evitar el uso indebido de registros fiscales y “limpiar” el padrón de contribuyentes inactivos.
Negativa de inscripción al RFC para nuevas empresas
Las nuevas reglas también afectan a quienes planean abrir un negocio. El SAT podrá negar el registro de personas morales si alguno de sus socios o representantes legales está relacionado con contribuyentes que hayan emitido facturas falsas o tengan créditos fiscales firmes.
Esto obliga a revisar con cuidado el historial fiscal de los socios antes de constituir una empresa para evitar bloqueos desde el inicio.
Mayor vigilancia a plataformas digitales y ventas en línea
Las plataformas digitales estarán bajo mayor control fiscal. El SAT tendrá acceso en tiempo real a su información y, en caso de incumplimiento, podrá ordenar un bloqueo temporal del servicio, conocido como “apagón digital”.
Esta medida impacta directamente a negocios que venden productos o servicios en línea y a plataformas de contenido, que deberán cumplir con retenciones, reportes y emisión de CFDI.
Procedimiento exprés contra facturas falsas
Para combatir los CFDI falsos, el SAT implementará un proceso acelerado. La autoridad podrá realizar visitas domiciliarias, suspender el CSD mientras investiga y emitir una resolución en un plazo máximo de 24 días hábiles.
El contribuyente solo contará con cinco días para presentar pruebas y defenderse, por lo que reaccionar tarde puede tener consecuencias graves.
Uso de tecnología en auditorías fiscales
Durante las revisiones, el SAT podrá usar fotografías, videos y grabaciones como evidencia. Esto incrementa la fiscalización y obliga a las empresas a mantener en orden su documentación fiscal, contable y operativa en todo momento.
Cambios al IEPS
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) también tendrá ajustes importantes. Los productos de tabaco y nicotina enfrentarán un aumento en la tasa y una nueva cuota por cigarro, que crecerá gradualmente hasta 2030.
Las bebidas saborizadas verán un incremento significativo en el impuesto por litro, incluso aquellas con edulcorantes naturales o artificiales, lo que impactará precios y facturación.
En el sector del entretenimiento, los juegos con apuestas pagarán un impuesto mayor y se crea un nuevo gravamen para videojuegos con contenido violento o para adultos, incluidas descargas y suscripciones digitales.
Consecuencias de no presentar la declaración anual ante el SAT
No presentar la declaración anual puede generar multas, recargos, pérdida de deducciones, imposibilidad de recuperar saldos a favor y mayor riesgo de auditorías fiscales.
Además, el incumplimiento puede afectar trámites financieros, acceso a créditos y la continuidad en regímenes fiscales preferentes, impactando directamente la salud financiera del contribuyente.
