Aunque el Servicio de Administración Tributaria (SAT) aclaró que los bloqueos de cuentas bancarias de forma masiva e intensificación auditorías durante el inicio de año son solo rumores, lo cierto es que este proceso sí ocurre, aunque solo en ciertos casos.
De acuerdo con las leyes mexicanas, la autoridad fiscal sí puede iniciar procesos de fiscalización cuando detecta inconsistencias o conductas fiscales consideradas de riesgo. En estos casos, el SAT puede revisar tus operaciones, solicitar información y de ser necesario, iniciar una auditoría formal.
¿Cuándo el SAT sí puede iniciar una auditoría en 2026?
El SAT puede fiscalizar a personas físicas o morales que no hayan cumplido correctamente con sus obligaciones fiscales. Este 2026, la autoridad pondrá especial atención en ciertas operaciones que suelen utilizarse para reducir el pago de impuestos de manera indebida.
Uno de los principales focos son las operaciones con empresas factureras o nomineras. Esto ocurre cuando se simulan servicios o compras con proveedores que no tienen la capacidad real para prestarlos, con el objetivo de inflar gastos y disminuir el ISR o el IVA a pagar. Este tipo de esquemas es uno de los más perseguidos por la autoridad fiscal.
También se consideran de riesgo las pérdidas fiscales recurrentes. Cuando un contribuyente reporta gastar más de lo que gana durante varios ejercicios fiscales consecutivos, el SAT puede presumir que existen ingresos ocultos o gastos inflados, ya que mantener esa situación resulta financieramente insostenible.
Otra conducta que puede detonar una auditoría es el abuso o simulación de deducciones. Las deducciones deben ser estrictamente indispensables para la actividad económica. Declarar gastos personales como si fueran del negocio, como despensa o servicios domésticos, puede levantar alertas automáticas en los sistemas del SAT.
El SAT también revisa ingresos no declarados, incluidos aquellos que se reciben en efectivo. Aunque no pasen por el sistema bancario, estos ingresos deben reportarse y pagar los impuestos correspondientes.
El uso indebido de estímulos fiscales es otro motivo de fiscalización. Cuando estos beneficios se aplican para fines distintos a los autorizados o sin cumplir los requisitos, la autoridad puede iniciar una revisión.
Asimismo, existen revisiones cuando hay inconsistencias entre compras y ventas. Si un negocio declara haber adquirido cierta cantidad de mercancía, pero reporta ventas muy por debajo de ese volumen, el SAT puede presumir ventas no declaradas.
En comercio exterior, la importación subvaluada es un foco rojo. Declarar mercancías a precios por debajo del valor de mercado para pagar menos impuestos o aranceles puede derivar en auditorías fiscales y aduaneras.
La falta de pago de retenciones a empleados, como el ISR retenido vía nómina, también puede ser motivo de revisión, al igual que las operaciones con paraísos fiscales, solicitudes de devoluciones improcedentes y el pago de una tasa efectiva de impuestos significativamente menor al promedio del sector económico al que pertenece el contribuyente.
Como parte de su estrategia, el SAT anunció la publicación del Plan Maestro 2026 “Atención al contribuyente y fiscalización”. Este documento establecerá los lineamientos generales bajo los cuales se llevarán a cabo las auditorías, con criterios homogéneos en todo el país y reglas más claras para los contribuyentes.
¿El SAT puede ver toda tu información financiera?
Durante una auditoría, el SAT no revisa automáticamente el 100% de la información del contribuyente. Por regla general, la autoridad solicita muestras específicas de operaciones, partidas contables o periodos determinados. El alcance de la revisión debe estar claramente señalado en el oficio de auditoría.
¿Cómo verificar que una auditoría del SAT sea real?
Cuando el SAT detecta alguna inconsistencia, puede emitir una orden de fiscalización o programar una visita domiciliaria. Estas notificaciones siempre se envían a través del Buzón Tributario.
Para confirmar que la orden es oficial, el SAT cuenta con una herramienta de verificación en su portal. Ahí es posible validar la autenticidad del oficio, conocer el periodo a revisar y confirmar los nombres de los auditores autorizados. Para el proceso se requiere el RFC, el número del oficio, el dígito verificador, la fecha del periodo a revisar y al menos uno de los nombres de los funcionarios designados.
¿Cómo son las auditorías del SAT en 2026?
El SAT informó que las auditorías en 2026 se realizarán bajo reglas más claras. Cada contribuyente solo podrá ser auditado una vez por el mismo incumplimiento y las revisiones no abarcarán la totalidad de la información, sino partidas específicas.
Además, los criterios de fiscalización serán uniformes en todas las oficinas del país, lo que busca evitar interpretaciones distintas entre delegaciones y dar mayor certeza jurídica.
Las revisiones estarán dirigidas principalmente a contribuyentes con señales de riesgo fiscal. El SAT priorizará casos relacionados con facturación falsa, pérdidas fiscales recurrentes, deducciones indebidas, ingresos no declarados, inconsistencias en comercio exterior, falta de pago de retenciones y devoluciones improcedentes.
Como parte de estas medidas, la autoridad también informó que los plazos de devolución de impuestos serán menores al máximo legal. En el caso de personas físicas, el tiempo promedio será de cinco días, mientras que para empresas rondará los 30 días, por debajo de los 40 días hábiles que establece la ley.
¿Por qué el SAT inicia una auditoría?
Desde 2019, el SAT ha fortalecido su fiscalización mediante la contratación de más auditores y el uso de tecnologías como inteligencia artificial y machine learning. Estas herramientas permiten cruzar información de facturas, declaraciones, cuentas bancarias y operaciones comerciales para detectar discrepancias o posibles actos de evasión fiscal.
Cuando el sistema identifica irregularidades, se genera una alerta que puede derivar en una auditoría.
Tipos de auditorías que puede aplicar el SAT
El SAT puede realizar visitas domiciliarias, revisiones de gabinete o revisiones electrónicas. En las visitas domiciliarias, la revisión se lleva a cabo en el domicilio fiscal y puede extenderse hasta por 12 meses. En las revisiones de gabinete, se solicitan documentos para analizarlos en oficinas del SAT. En las revisiones electrónicas, todo el proceso se realiza a través del Buzón Tributario.
En cualquiera de los casos, una vez notificado, el contribuyente cuenta con 15 días para aportar pruebas, aclarar observaciones o corregir su situación fiscal.
Derechos del contribuyente durante una auditoría
Durante el proceso, el SAT debe entregar un oficio donde se detalla qué se revisará y una carta de derechos del contribuyente. Entre estos derechos están el recibir un trato respetuoso, conocer claramente las observaciones, no entregar información que ya esté en poder de la autoridad y tener la oportunidad de corregir su situación fiscal.
Para evitar problemas, el SAT recomienda cumplir puntualmente con las obligaciones fiscales, revisar constantemente la información en su portal y conservar facturas, contratos y comprobantes que respalden cada operación.
