El ISR 2025 en México marca un punto de inflexión silencioso pero profundo en la relación entre los trabajadores y el Servicio de Administración Tributaria. Con la publicación de la Miscelánea Fiscal 2026 en el Diario Oficial de la Federación, el SAT oficializó nuevas tablas del Impuesto Sobre la Renta que, en teoría, buscan corregir el impacto acumulado de la inflación. Sin embargo, en la práctica, el ajuste no beneficia a todos por igual.
Desde el primer día de enero de 2026, millones de personas físicas —asalariados, profesionistas, arrendadores e inversionistas— verán cambios en la retención de ISR. Algunos pagarán menos sin haber recibido un aumento salarial. Otros, paradójicamente, terminarán con un ingreso neto inferior al salario mínimo.
Por qué el SAT ajustó las tablas del ISR 2025 en México
La Secretaría de Hacienda reconoció que la inflación acumulada entre noviembre de 2022 y noviembre de 2025 alcanzó 13.21 por ciento. Ese dato activa lo establecido en el artículo 152 de la Ley del ISR, que obliga a actualizar las tarifas cuando el poder adquisitivo se erosiona de forma significativa.
Como resultado, los límites inferior y superior de los rangos del ISR aumentaron alrededor de 13 por ciento. El objetivo es que los contribuyentes no paguen más impuestos solo por efectos inflacionarios. En papel, el cambio es lógico. En la realidad, el efecto es desigual.
Un ejemplo claro está en el primer escalón del impuesto. En 2025, el límite superior era de 8,952.49 pesos mensuales con una tasa de 1.92 por ciento. Para 2026, ese límite sube a 10,135.11 pesos, ampliando el rango con la tasa más baja.
El salario mínimo y el “castigo invisible” del ISR
Aquí aparece uno de los puntos más polémicos del ISR 2025 en México. El salario mínimo mensual para 2026 será de 9,587.5 pesos. Con las nuevas tablas, ese ingreso queda exento del impuesto. Hasta ahí, la noticia parece positiva.
El problema surge cuando un trabajador gana apenas por encima de ese monto. Un sueldo de 9,600 pesos mensuales ya genera una retención aproximada de 184.32 pesos de ISR. El resultado es un ingreso neto de 9,415.68 pesos, es decir, menos que el salario mínimo oficial.
Este fenómeno ha encendido críticas porque rompe con la lógica básica de progresividad fiscal: ganar más no siempre significa recibir más. Para miles de empleados, el ajuste crea un desincentivo real al aumento salarial marginal.
Quiénes sí verán un alivio con el ISR 2025 México
A mitad de la tabla, el panorama mejora. Trabajadores con ingresos cercanos a 12,000 pesos mensuales verán una reducción aproximada de 8.38 por ciento en la retención. Para quienes ganan alrededor de 24,000 pesos, la disminución ronda el 6.37 por ciento.
En los rangos altos, el beneficio existe, pero es menor. La estructura del impuesto se mantiene progresiva, pero el mayor alivio se concentra en los niveles medios, donde Hacienda busca impulsar el consumo sin comprometer la recaudación.
Es importante destacar que el ajuste aplica a casi todas las personas físicas: asalariados, honorarios, arrendamiento e ingresos por intereses.
El caso especial del Régimen Simplificado de Confianza
No todos verán cambios con el ISR 2025 en México. Los contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico) quedan fuera de esta actualización. La razón es simple: ya pagan tasas preferenciales que van del 1 al 2.5 por ciento, por lo que Hacienda no modificó sus tarifas.
Esto refuerza el atractivo del Resico para pequeños contribuyentes, pero también abre el debate sobre la desigualdad entre regímenes fiscales.
El reto para empresas, nóminas y contadores
El Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 incluye tarifas diarias, semanales, decenales, quincenales y mensuales. Esto obliga a las empresas a actualizar de inmediato sus sistemas de nómina para evitar errores en la retención y posibles sanciones del SAT.
Para contadores y áreas de recursos humanos, el cierre de 2025 no solo es administrativo, sino estratégico: entender las nuevas tablas será clave para explicar a los trabajadores por qué su recibo de nómina cambia, incluso sin ajustes salariales.
ISR 2025 México: alivio fiscal con zonas grises
El ISR 2025 en México no es una reforma menor. Es un ajuste técnico con consecuencias reales en el ingreso de millones de personas. Aunque reduce la carga fiscal en términos generales, también evidencia un problema estructural: pequeños incrementos salariales pueden traducirse en pérdidas netas.
De cara a 2026, el impuesto deja claro que la discusión ya no es solo cuánto se paga, sino cómo se diseñan los rangos para que trabajar y ganar más siga teniendo sentido económico. El ISR 2025 en México cierra el año con alivios, pero también con preguntas abiertas sobre equidad y justicia fiscal.
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