Los impuestos en México suele generar polémica, sobre todo cuando algunos gravámenes parecen difíciles de entender o incluso “absurdos” si se comparan con los de otros países. Aunque muchos pagos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) forman parte de la rutina fiscal anual, existen contribuciones que llaman la atención por su origen, su finalidad o por haber desaparecido con el paso del tiempo.
Algunos impuestos actuales, como la tenencia vehicular, el gravamen a la comida chatarra o el impuesto a las bebidas azucaradas, responden a objetivos específicos, como el combate a problemas de salud pública o la recaudación estatal. Sin embargo, no siempre fue así, pues el sistema fiscal mexicano también estuvo marcado por impuestos hoy impensables.
Los impuestos más “raros” que se han cobrado en México
A lo largo de la historia, la recaudación fiscal ha evolucionado conforme a las necesidades del Estado. En épocas donde era complicado medir ingresos o patrimonio, se optó por gravar bienes visibles y considerados de lujo. De ahí surgieron contribuciones que hoy resultan sorprendentes.
Durante el siglo XIX, México aplicó impuestos a puertas, ventanas, perros, caballos y carros. Aunque suelen atribuirse exclusivamente al gobierno de Antonio López de Santa Anna, estas medidas no fueron una ocurrencia aislada. De acuerdo con el historiador Héctor Strobel, se trató de una tendencia internacional influenciada por la fiscalidad europea del siglo XVII.
El impuesto a puertas y ventanas, por ejemplo, nació en Inglaterra y se extendió a países como Francia, Suecia, España y los Países Bajos. En algunos casos, las personas optaban por cerrar ventanas para reducir el pago. México adoptó esta práctica tras la Guerra de Independencia como una estrategia para sanear las finanzas públicas, bajo el nombre de “impuesto a luces exteriores”, impuesto en 1854.
También existieron gravámenes por la posesión de perros desde 1853, un cobro que aún persiste en ciertos países. Los impuestos a caballos y carros, considerados precursores de la actual tenencia vehicular, siguieron la misma lógica y reflejan la fuerte influencia europea en la construcción del sistema fiscal mexicano.
¿Cómo se clasifican los impuestos en México?
En la actualidad, los impuestos en México se agrupan en tres grandes categorías, todas de carácter obligatorio y reguladas por el SAT. Estas contribuciones financian el gasto público y permiten el funcionamiento del Estado.
Los impuestos federales se aplican en todo el territorio nacional y son los más conocidos. Entre ellos destacan el Impuesto Sobre la Renta (ISR), que se cobra cuando existe una ganancia; el Impuesto al Valor Agregado (IVA), incluido en el precio de diversos productos y servicios; el IEPS, presente en gasolina, alcohol y cigarros; el ISAN al comprar un automóvil nuevo, y el ya desaparecido Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE).
Por otro lado, los impuestos estatales dependen de cada entidad federativa y no se trasladan entre estados. En la Ciudad de México, por ejemplo, se pagan contribuciones como la tenencia, el impuesto sobre nóminas, derechos por agua, trámites de tránsito, registro civil y servicios notariales, además de gravámenes a loterías, sorteos y hospedaje.
Los impuestos municipales, administrados por las tesorerías locales, incluyen tributos como el predial, el impuesto sobre espectáculos públicos, la adquisición de inmuebles y diversas contribuciones relacionadas con el patrimonio y las transacciones. El predial es el más relevante, ya que grava la propiedad o posesión de bienes inmuebles.
Otras formas de clasificar los impuestos
Además de su nivel de gobierno, los impuestos también se clasifican según su naturaleza. Existen impuestos directos, como el ISR, que recaen directamente sobre la persona o empresa, e indirectos, como el IVA, que se pagan al consumir bienes o servicios.
También se distinguen por su finalidad, los fiscales, destinados a financiar el presupuesto público, y los extrafiscales, que buscan modificar conductas sociales o económicas, como ocurre con los impuestos a bebidas azucaradas. Otros criterios incluyen si son fijos, proporcionales, progresivos o regresivos; si gravan el beneficio, el patrimonio o el consumo; y si toman en cuenta o no la situación personal del contribuyente.
¿Quiénes están exentos de pagar impuestos en México?
Aunque el pago de impuestos es obligatorio, la ley contempla exenciones y beneficios fiscales. En el caso de personas físicas, quienes perciben el salario mínimo no pagan ISR. Las indemnizaciones por despido, pensiones y jubilaciones están exentas hasta ciertos límites, al igual que las becas escolares y, bajo condiciones específicas, la venta de casa habitación.
Para personas morales, algunas asociaciones sin fines de lucro, escuelas con reconocimiento oficial y organismos internacionales pueden estar exentos del pago de ISR. A nivel estatal y municipal, también existen descuentos o exenciones en predial y tenencia para adultos mayores, personas en situación de vulnerabilidad, personas con discapacidad o propietarios de vehículos eléctricos.
Impuestos en México vs en otros países
En comparación internacional, México no destaca por tener tasas impositivas altas, sino por una recaudación baja. El país recauda alrededor del 17.7% del PIB, muy por debajo de economías como Canadá, Alemania o España, que superan el 30%.
El impuesto corporativo mexicano, de alrededor del 30%, se encuentra en el promedio internacional, mientras que la tasa máxima del ISR para personas físicas es del 35%, considerada moderada frente a países europeos. En cuanto al IVA, el 16% mexicano supera al de países como Japón, pero sigue siendo competitivo a nivel global.
Más que la magnitud de los impuestos, el principal reto de México es ampliar la base de contribuyentes y fortalecer la cultura fiscal, ya que de ello depende la calidad de los servicios públicos y el desarrollo económico del país.
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