Cuando se acerca diciembre, muchos trabajadores comienzan a hacer cuentas con el dinero que recibirán antes de Navidad. El Aguinaldo representa una de las prestaciones más esperadas del año, pero existe una duda que puede aparecer cuando llega el recibo de nómina: ¿por qué el pago puede tener una retención de ISR?
La razón es que esta prestación no está completamente libre de impuestos en todos los casos. Para 2026, la legislación fiscal establece una parte exenta equivalente a 30 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización (UMA).
El INEGI estableció para 2026 una UMA diaria de 117.31 pesos, vigente a partir del 1 de febrero. Al multiplicarla por 30, el resultado es de 3 mil 519.30 pesos. Esa es la cantidad de referencia para determinar la parte exenta del aguinaldo durante este año.
¿Cuánto del Aguinaldo está exento de ISR en 2026?
La Ley del Impuesto sobre la Renta contempla que las gratificaciones que reciben los trabajadores pueden tener una parte libre de este impuesto. En el caso del aguinaldo, el límite corresponde a 30 UMAs.
Esto significa que recibir una cantidad superior a 3 mil 519.30 pesos no provoca que todo el pago quede sujeto al ISR. La parte que exceda el límite es la que puede considerarse para determinar el impuesto correspondiente.
Por ejemplo, si un trabajador recibe 10 mil pesos de aguinaldo, la referencia exenta sería de 3 mil 519.30 pesos. El excedente sería de 6 mil 480.70 pesos.
Esto no significa que automáticamente se descuenten impuestos por esa cantidad exacta. La retención final depende del procedimiento fiscal aplicable y de las condiciones particulares del trabajador.
¿Cuándo se paga el Aguinaldo en México?
Además de conocer el tratamiento fiscal, es importante recordar cuándo debe entregarse esta prestación. El artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo establece que los trabajadores tienen derecho a un aguinaldo anual equivalente, como mínimo, a 15 días de salario cuando hayan laborado durante un año completo.
El pago debe realizarse antes del 20 de diciembre.
La obligación también contempla a quienes no trabajaron los 12 meses completos. En estos casos, corresponde recibir la parte proporcional de la prestación de acuerdo con el tiempo laborado.
Por ejemplo, una persona que comenzó a trabajar durante el año no pierde su derecho al aguinaldo. El patrón debe calcular la proporción correspondiente al periodo efectivamente trabajado.
¿El SAT cobra impuestos sobre todo el aguinaldo?
La respuesta es no. El SAT no establece que todo el aguinaldo recibido por un trabajador quede gravado. La legislación contempla una cantidad exenta y el impuesto puede aplicarse sobre el excedente.
Por eso, es importante revisar el recibo de nómina cuando se reciba esta prestación. El trabajador puede encontrar el monto bruto, la parte correspondiente a retenciones y finalmente la cantidad que recibirá.
La diferencia puede resultar especialmente visible cuando el aguinaldo es considerablemente mayor al límite exento.
También es importante no confundir el límite fiscal con los 15 días de salario que establece la Ley Federal del Trabajo. Son referencias diferentes: una determina el mínimo laboral que debe otorgarse y la otra establece el tratamiento fiscal de la prestación.
¿Qué pasa si no te pagan el Aguinaldo completo?
Si un patrón no entrega el aguinaldo dentro del plazo establecido, paga una cantidad menor a la correspondiente o existe alguna duda sobre el cálculo, el trabajador puede solicitar orientación ante la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (Profedet).
La prestación también debe pagarse de manera proporcional cuando termina la relación laboral antes de diciembre. Haber dejado el empleo no elimina el derecho generado durante el tiempo trabajado.
Así, para 2026, el Aguinaldo vuelve a ser una prestación importante para millones de trabajadores, pero conviene distinguir entre el monto que corresponde recibir y la parte que puede estar sujeta al ISR. Con una UMA diaria de 117.31 pesos, las 30 UMAs representan 3 mil 519.30 pesos, cantidad que sirve como referencia para la exención fiscal de este año.
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