Con la llegada de diciembre, millones de trabajadores esperan una de las prestaciones más importantes del año: el aguinaldo. Para muchos, se trata de un ingreso para comprar regalos, pagar deudas o simplemente ahorrar en temporada decembrina. Sin embargo, no todos reciben esta prestación en su totalidad, ya que suele aplicarse el descuento del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Pero para 2025 existe un grupo específico de personas trabajadoras que sí recibirán su aguinaldo completo, sin retención alguna de impuestos. La Ley del Impuesto Sobre la Renta establece condiciones claras para quedar exento y este año la cifra vuelve a ser determinante.
¿Qué trabajadores no pagarán ISR en el aguinaldo 2025?
La Ley del ISR indica que quienes reciban un aguinaldo menor a 30 UMAs diarias quedarán completamente exentos del pago del impuesto. Esto significa que, mientras la prestación no rebase ese límite, el monto se entrega íntegro.
Para 2025, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) tuvo un valor de 108.57 pesos diarios. Al multiplicarse por 30, el resultado es: 30 UMAs, lo que equivale a 3 mil 257 pesos
Así, todo trabajador que reciba un aguinaldo menor a 3 mil 257 pesos no pagará ISR en 2025.
¿Qué pasa si mi aguinaldo supera los 3,257 pesos?
En ese caso, no se descuenta impuesto sobre la totalidad, únicamente sobre la parte que excede el monto exento. Es decir:
- Los primeros 3,257 pesos no pagan ISR.
- Solo se grava el resto.
Ejemplo: Si tu aguinaldo es de 10,000 pesos, el cálculo quedaría así:
- Aguinaldo recibido: 10,000 pesos
- Monto exento: 3,257 pesos
- Monto sujeto a ISR: 6,743 pesos
Ese monto (6,743) será el que se utilice para calcular el impuesto correspondiente.
¿Qué es el ISR y por qué se descuenta del aguinaldo?
El Impuesto Sobre la Renta es un cobro obligatorio aplicado a los ingresos de personas físicas y morales. Aumenta conforme crecen los ingresos, por lo que quienes ganan más pagan un porcentaje mayor.
El aguinaldo forma parte del salario anual del trabajador, por lo que Hacienda lo considera ingreso acumulable. Sin embargo, para proteger a quienes perciben menores ingresos, la ley permite la exención de los primeros 30 UMAs.
Así puedes calcular el ISR que te descontarán del aguinaldo
Para saber cuánto te descontarán en caso de superar el monto exento, puedes seguir este procedimiento sencillo:
1. Calcula tus ingresos acumulados
Suma:
- Sueldo mensual bruto
- Aguinaldo (solo la parte no exenta)
- Bonos
- Comisiones
Ejemplo: si tu aguinaldo excedente es de 6,743 pesos, esa es la cantidad que debes considerar.
2. Resta las deducciones obligatorias
Descuenta aportaciones como:
- IMSS
- Infonavit
- Ahorro voluntario obligatorio (si aplica)
El resultado es tu base gravable.
3. Ubica tu base gravable en la tabla del ISR
La tabla del ISR —la cual se actualiza cada año— indica:
- Límite inferior
- Límite superior
- Cuota fija
- Porcentaje a aplicar al excedente
Debes localizar tu ingreso dentro del rango correspondiente.
4. Calcula el impuesto marginal
Resta tu base gravable menos el límite inferior del rango. Posteriormente, multiplica ese resultado por el porcentaje indicado en la tabla.
5. Suma la cuota fija
Al impuesto marginal obtenido súmale la cuota fija asignada a tu rango. Ese resultado final representa el monto de ISR que te descontarán del aguinaldo.
Si el procedimiento te parece complicado, puedes utilizar una calculadora de ISR en línea, pedir apoyo al área de Recursos Humanos o consultar el recibo de nómina, donde aparecerá el monto exacto.
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