El SAT establece obligaciones fiscales distintas para quienes reciben una pensión y, además, obtienen ingresos por rentar una casa, departamento o local. Tener ambos tipos de ingresos no significa que deban declararse de la misma manera, ya que el arrendamiento puede generar responsabilidades adicionales que es importante conocer y mantener al día.
SAT: ¿qué pasa con la pensión y el arrendamiento?
Recibir una pensión no impide rentar un inmueble. La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) señala que ambas fuentes de ingreso pueden coexistir, pero el arrendamiento requiere cumplir obligaciones fiscales. Por ello, si comienzas a cobrar rentas, debes revisar y actualizar tus obligaciones ante el SAT.
El primer paso consiste en verificar tu situación en el RFC. Si ya tienes una actividad registrada y comienzas a rentar un inmueble, debes presentar el aviso de actualización correspondiente para incorporar el régimen de arrendamiento. El trámite puede realizarse por internet y es importante conservar el acuse.
SAT: obligaciones por rentar una propiedad
Una vez actualizado el régimen, el arrendador debe llevar el control de los ingresos y cumplir con la emisión de comprobantes fiscales. Entre las obligaciones principales están:
- Emitir un CFDI por las rentas cobradas e incluir el número de cuenta predial del inmueble.
- Llevar la contabilidad y conservar la documentación que respalde ingresos y deducciones.
- Presentar los pagos provisionales de ISR en la periodicidad que corresponda.
- Presentar la declaración anual.
- Revisar las obligaciones de IVA cuando el inmueble se renta para un uso que no esté exento.
En el caso de casa habitación sin amueblar, el arrendamiento está exento de IVA. La situación puede cambiar si se trata de un inmueble amueblado, un local comercial u otro supuesto previsto por la legislación.
SAT: ¿cuánto ISR se paga por la renta?
Las rentas están sujetas al ISR, pero el impuesto no necesariamente se calcula sobre todo lo cobrado. La legislación permite elegir entre deducciones autorizadas comprobables o una deducción opcional equivalente al 35% de los ingresos por arrendamiento, además del predial en los términos establecidos.
El SAT establece que esta opción debe aplicarse conforme a las reglas vigentes y, una vez ejercida durante los pagos provisionales del año, no puede modificarse libremente hasta la declaración anual. Conviene comparar gastos reales y el 35% antes de elegir.
SAT: paso a paso para actualizar el arrendamiento
Si vas a comenzar a rentar una propiedad, este es el proceso general:
- Ingresa al portal del SAT con tu RFC y contraseña o e.firma.
- Revisa las actividades económicas y obligaciones que aparecen registradas.
- Presenta el aviso de actualización para incorporar el régimen de arrendamiento.
- Verifica la obligación de emitir CFDI por cada renta e incluye la cuenta predial.
- Organiza contratos, comprobantes de gastos, predial y demás documentos relacionados con el inmueble.
- Presenta los pagos provisionales y la declaración anual en los plazos correspondientes.
- Conserva los acuses y comprobantes fiscales para respaldar tus operaciones.
La periodicidad de los pagos puede variar. La legislación contempla pagos mensuales y determinadas facilidades para presentar declaraciones trimestrales cuando se cumplen los requisitos. Además, existen reglas específicas para quienes reciben ingresos por arrendamiento de casa habitación y otros tipos de ingresos.
SAT: ¿la pensión también paga impuestos?
La pensión tiene un tratamiento fiscal distinto al de las rentas. La Ley del Impuesto sobre la Renta establece una parte exenta para jubilaciones, pensiones y haberes de retiro hasta el límite previsto por la legislación; el excedente puede estar sujeto al impuesto.
Esto significa que no debes sumar mecánicamente toda tu pensión como si fuera una renta. El cálculo depende del tipo de pensión, el monto recibido y las condiciones fiscales aplicables. Para 2026, la UMA mensual es de 3,566.22 pesos, pero el límite de exención de las pensiones debe revisarse conforme al fundamento específico vigente, por lo que no conviene usar una cifra tomada de años anteriores.
SAT: qué documentos debes conservar
Mantén ordenados el contrato de arrendamiento, recibos de predial, comprobantes de mantenimiento, intereses hipotecarios cuando procedan y facturas de gastos deducibles. Si existe copropiedad, también hay reglas particulares para distribuir ingresos y deducciones.
Pensión y rentas pueden coexistir, pero debes separar cada concepto y cumplir las obligaciones correspondientes. Mantener actualizado el RFC, facturar y declarar a tiempo ayuda a respaldar tus operaciones.
