El aguinaldo es una prestación laboral que puede llegar con una diferencia importante entre la cantidad que aparece como monto bruto y el dinero que finalmente recibes en tu cuenta. La razón principal es el tratamiento fiscal que tiene el aguinaldo: una parte está exenta del Impuesto Sobre la Renta (ISR), mientras que el excedente puede considerarse ingreso gravado y generar una retención.
La regla general establece una exención de hasta 30 Unidades de Medida y Actualización (UMA). Para 2026, el valor diario de la UMA es de 117.31 pesos, por lo que 30 UMA equivalen a 3,519.30 pesos. El Instituto Nacional de Estadística y Geografía informó que este valor está vigente desde el 1 de febrero de 2026.
¿Qué parte del aguinaldo paga impuestos?
Si una persona recibe una gratificación anual superior al límite exento, no significa que todo el pago quede sujeto al ISR. El tratamiento fiscal distingue entre la parte que se encuentra dentro de la exención y el excedente. Este último es el que se incorpora al cálculo correspondiente para determinar la retención. La Ley del Impuesto sobre la Renta contempla la exención y establece que el excedente debe pagar el impuesto correspondiente.
Por ejemplo, si una empresa entrega 10,000 pesos, los primeros 3,519.30 pesos pueden quedar dentro de la parte exenta conforme al límite aplicable en 2026. Los 6,480.70 pesos restantes forman parte del ingreso gravado. La tasa no es de 30% automático sobre el excedente, porque depende del procedimiento fiscal y del nivel de ingresos.
¿Por qué recibes menos aguinaldo de lo que esperabas?
Una de las razones más comunes es que el trabajador calcula su prestación únicamente con base en el monto bruto. Sin embargo, la nómina debe considerar la parte exenta, la parte gravada y el ISR que corresponde retener. Por eso, el depósito final puede ser menor al resultado de una operación sencilla.
El patrón puede aplicar el procedimiento establecido para calcular la retención sobre gratificaciones. El artículo 174 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta contempla una opción que distribuye el efecto del pago adicional para determinar una tasa aplicable a la gratificación.
¿Cuánto pueden descontarte del aguinaldo?
No existe un porcentaje único que se aplique a todas las personas. El impuesto depende de factores como el salario, el monto de la prestación y el método utilizado para calcular la retención. Por esta razón, dos trabajadores que reciben la misma cantidad pueden tener descuentos diferentes si sus ingresos ordinarios no son iguales.
También es importante diferenciar entre el impuesto que corresponde y la retención que realiza el patrón. La retención funciona como un pago a cuenta del ISR y se calcula conforme a las reglas fiscales. Por ello, el descuento que aparece en el recibo de nómina no debe interpretarse automáticamente como un impuesto adicional creado exclusivamente para esta prestación.
¿Qué pasa si recibes una cantidad menor de aguinaldo?
Cuando el trabajador recibe menos dinero del esperado, lo primero es revisar el recibo de nómina. Ahí debe aparecer el concepto pagado, el monto correspondiente y las retenciones efectuadas. Esta revisión del aguinaldo permite identificar si la diferencia se debe al ISR o a otro concepto aplicado en la nómina.
La Ley Federal del Trabajo establece que el aguinaldo debe pagarse antes del 20 de diciembre y que, como mínimo, corresponde a 15 días de salario para quienes hayan trabajado durante el año completo. Si no se cumplió el año, corresponde la parte proporcional del aguinaldo.
¿El impuesto puede cambiar cada año?
Sí, porque el límite de exención está vinculado a una unidad de medida cuyo valor se actualiza. Para 2026, la UMA diaria aumentó a 117.31 pesos, de modo que el equivalente de 30 UMA es superior al límite utilizado en 2025. Esto puede modificar la cantidad que queda exenta frente al año anterior.
Por ello, para calcular correctamente el neto del aguinaldo conviene utilizar el valor vigente en el año del pago y no una cifra tomada de recibos anteriores.
¿Cómo revisar el descuento del aguinaldo correctamente?
Para revisar el aguinaldo, el primer paso es identificar el monto bruto del aguinaldo y separar la parte exenta de la gravada. Después, hay que revisar el ISR retenido en el comprobante de nómina y verificar que corresponda al cálculo realizado por el empleador. El SAT señala que las gratificaciones anuales tienen una exención y que, cuando existen dos patrones, el límite exento se considera sobre el total recibido.
Si el aguinaldo no coincide con lo esperado, pedir al área de recursos humanos o nóminas el desglose del cálculo permite conocer qué parte quedó exenta, cuál fue gravada y qué tasa o procedimiento se utilizó. Así es posible distinguir entre una retención fiscal normal y un posible error en el pago.
