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¿Por qué a México le urge una reforma fiscal?

¿Por qué a México le urge una reforma fiscal?

¿Por qué a México le urge una reforma fiscal?

Columna “Hablemos Derecho”

Por Dra. Dileri Olmedo

28/07/2021 06:21

Previo a la llegada del coronavirus, México ya perfilaba una reforma fiscal para reforzar la llegada de ingresos públicos extra ante la decreciente y constante baja en los recursos petroleros y el menor ritmo en el pago de impuestos de contribuyentes ya cautivos. Además, el gobierno enfrenta crecientes necesidades monetarias para atender la emergencia sanitaria y el incremento en gastos ineludibles como el de pensiones, intereses de la deuda, recursos a los estados a través de participaciones, y los programas sociales que ya son un derecho constitucional, independiente a estos factores, las condiciones fiscales de los países deben irse ajustando a los avances de la tecnología y su aplicación en los negocios.

El gobierno de Andrés Manuel López Obrador, durante sus primeros meses de gestión, ya ha puesto en marcha una serie de reformas enfocadas en “cerrar los huecos” que permiten la evasión fiscal, como la serie de reformas aprobadas recientemente para equiparar la presentación de facturas falsas con la delincuencia organizada, la iniciativa para prohibir las condonaciones fiscales y otras medidas integradas en el Paquete Económico 2020. Sin embargo, estas siguen siendo insuficientes para aliviar las presiones de las finanzas públicas. Una reforma fiscal integral deber de contener una revisión a las deducciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR), el aumento a impuestos sobre las ganancias de capital, es decir, los gravámenes que se enfocan en el beneficio obtenido por la venta de un activo; impuestos ambientales; además de un pacto fiscal entre federación y estados para otorgar incentivos a quienes obtengan mayor recaudación local.

Para que México logre una mayor recaudación es necesaria una reforma fiscal a fondo, debido a que este país registra uno de los menores índices de recaudación a nivel mundial, uno de los principales causantes de la baja tasa de recaudación tributaria en el país es la alta informalidad laboral, que ronda el 60%, su nivel más alto desde febrero de 2016. Los datos son bastante mejores que la media de América Latina, donde la informalidad roza el 90%, pero son muy altos comparado con Colombia, donde los trabajadores que cobran 'en negro' llega al 42%, o Argentina, donde no supera el 34%.  Existe una serie de propuestas a la nueva legislatura para que sean contempladas en el paquete económico de 2022, hay cambios que se deben hacer, independiente a su nombre (reforma fiscal o no) para fortalecer las finanzas públicas, entre los cuales están:

1.- Lenta recaudación de impuestos. Desde el inicio de la actual administración, la fiscalización y el cobro de impuestos a grandes empresas con deudas fiscales fue una de las apuestas para aumentar la recaudación. Todo marchó bien los primeros años y ayudó al sector público a sopesar el debacle de los ingresos petroleros en 2020. No obstante, al cierre del primer semestre de 2021, estos ingresos cayeron en comparación con el mismo periodo del año pasado. En la primera mitad del 2021, el SAT recaudó 79,105 millones de pesos (mdp) por fiscalización de grandes contribuyentes, cifra 11.5% menor que lo recaudado en el mismo periodo del año pasado. En términos nominales esto representó 10,324 mdp menos. Estos ingresos no los puedes considerar estables, pues una vez que revisas a las empresas y se ponen al corriente, disminuye el número de empresas a fiscalizar, tiene que pasar un tiempo considerable para nuevas revisiones, se espera una lenta recuperación de la recaudación, pues esta dependerá únicamente de la reactivación económica y de las tendencias laborales en los estados, las cuales se prevén muy desiguales para 2021-2022.

2.- Menos dinero en los fondos de emergencia. Ante la emergencia presupuestaria y la baja en la llegada de ingresos, el gobierno federal hizo uso de recursos en fondos de emergencia financiera como el Fondo de Estabilización de los Ingresos Presupuestarios (FEIP) y el Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF), los cuales llevan un leve repunte, en comparación a los montos reportados al cierre de 2018. Estos recursos fueron utilizados en 2019 y 2020. Al cierre del primer trimestre de este año, el FEIP contaba con 15,813 mdp, ni la décima parte de lo que contaba a finales de 2018. En el mismo comparativo, el FEIEF tenía 28,949 mdp en los primeros tres meses del 2020; al cierre de 2018 tenían 246,690 mdp y 76,348 mdp, respectivamente.

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3.- Avance de la tecnología y su aplicación en los negocios (impuestos digitales). Todo sistema es perfectible y actualizable, y todos los países necesitan ir actualizando sus reglas e irse adaptando a las nuevas realidades del mercado a las nuevas economías. Claramente se necesita una reforma fiscal, como en los países de todo el mundo, en todo momento, El fin de semana pasado el G20 acordó la aplicación de un impuesto mínimo global de 15%, esto tiene el objetivo de evitar que empresas, transfieran sus ganancias a países con bajas o nulas tasas de impuestos a estos capitales. Las condiciones se pulirán en octubre, y se espera que entre en vigor en 2023 en más de 130 países y jurisdicciones. Además, los países podrán gravar los ingresos de las empresas que ofrezcan bienes y servicios vía digital, independiente a su sede física.

4.- Impulsar la inversión y la recuperación económica. Luego del paso de la pandemia, las empresas de los sectores más afectados necesitan de estímulos fiscales, los cuales puede ofrecer la autoridad fiscal y compensar gravando productos exentos del IVA que no son de primera necesidad, de esta manera atraes inversión para la generación de empleo, además ayuda a incrementar la base de contribuyentes, disminuir la tasa de informalidad.

5.- Gasto público creciente.

Para hacerle frente a nuevos requerimientos del gasto, debemos aumentar nuestra recaudación, mínimo 2 puntos del PIB, tenemos situaciones críticas de salud, atender los problemas de infraestructura que se develaron con la pandemia, mayores gastos para la educación.

¿Qué es lo más conveniente para el país en materia fiscal?

Por todo lo anterior podemos concluir que ya que los últimos cambios importantes que se hicieron en materia fiscal fueron en 2014, los cuales aumentaron la recaudación en cierta medida, a partir de ese punto la recaudación se ha estancado a niveles de 13% del PIB, si a eso le sumamos los ingresos son bajos y hay gastos que  son ineludibles, pues los recursos que quedan para enfocar en la política pública, inversiones, programas sociales es muy pequeño y se necesitan mayores recursos para realizar esto. Una reforma fiscal integral deber de contener una revisión a las deducciones del Impuesto Sobre la Renta, (ISR) el aumento a impuestos sobre las ganancias de capital, es decir, los gravámenes que se enfocan en el beneficio obtenido por la venta de un activo; impuestos ambientales; además de un pacto fiscal entre federación y estados para otorgar incentivos a quienes obtengan mayor recaudación local. El incremento a diversos impuestos será un punto esencial de esta reforma.

Ya para despedirnos queremos compartirles la siguiente frase de Wendell Holmes, que dice así:

“Los impuestos son el precio que pagamos por una sociedad civilizada”.

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