Los jubilados y pensionados también deben presentar la Declaración Anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Aunque no todos están obligados, existen casos específicos en los que presentar la declaración este 2026 será un requisito y no hacerlo podría generar multas.
De acuerdo con el fisco, si durante 2025 tus ingresos anuales superaron los 400 mil pesos, debes presentar tu Declaración Anual en abril de 2026, incluso si tu única fuente de recursos fue la pensión.
¿Por recibir una pensión debes presentar la Declaración Anual?
Las pensiones cuentan con una parte exenta de Impuesto Sobre la Renta. El artículo 93, fracción IV de la Ley del ISR establece que no se paga impuesto por jubilaciones o pensiones cuyo monto diario no exceda de 15 veces la UMA. Solo se paga ISR por el excedente.
Esto significa que, aunque estés obligado a declarar por el monto total anual, no necesariamente pagarás impuesto por toda tu pensión, sino únicamente por la parte que rebase el límite exento.
¿Qué pasa si recibes más de una pensión?
Si recibes dos o más pensiones de distintas instituciones y en conjunto superan el monto exento o los 400 mil pesos anuales, estás obligado a presentar declaración.
En estos casos debes informar por escrito a cada institución que recibes otra pensión. La exención se calcula sobre el total de ingresos y, si en conjunto rebasan el límite, se paga ISR únicamente por el excedente.
Ingresos adicionales obligan a declarar
Si además de tu pensión obtienes ingresos por arrendamiento, actividad empresarial, honorarios o ingresos del extranjero, deberás presentar Declaración Anual sin importar el monto.
También estás obligado si notificas a tu retenedor que tú presentarás la declaración por tu cuenta. Esa decisión genera automáticamente la obligación formal ante el SAT.
Cuando la jubilación o pensión se paga en una sola exhibición, aplican reglas específicas. Si el monto no excede 90 veces el salario mínimo general elevado al año, no se paga ISR. Si lo supera, se paga impuesto por la diferencia.
Además, si el total de ingresos anuales rebasa los 400 mil pesos, también deberás presentar declaración.
¿Quiénes no están obligados a presentar la Declaración Anual?
No tienen obligación de declarar los pensionados que únicamente reciben pensión, no superan 400 mil pesos al año y no cuentan con dos pagadores simultáneamente.
En caso de intereses bancarios, tampoco estarán obligados si la suma total de ingresos no rebasa 400 mil pesos y los intereses reales son menores a 100 mil pesos.
¿Cuándo se presenta la Declaración Anual 2026?
La Declaración Anual de personas físicas correspondiente a los ingresos obtenidos en 2025 deberá presentarse del 1 al 30 de abril de 2026. Presentarla fuera de plazo puede generar multas económicas, actualizaciones y recargos en caso de saldo a cargo.
Las personas obligadas que no presenten su declaración en tiempo y forma pueden recibir sanciones económicas. Además, si existe impuesto a pagar, cada mes de retraso acumula recargos y actualizaciones.
En cambio, si tienes saldo a favor, puedes solicitar la devolución hasta cinco años después, aunque hacerlo dentro del plazo facilita el trámite.
¿Cómo hacer la Declaración Anual paso a paso?
Para presentar la declaración necesitas ingresar al portal del SAT con tu RFC y Contraseña, o mediante tu e.firma. Si no cuentas con Contraseña, puedes tramitarla en SAT ID. Para obtener la e.firma por primera vez, es necesario agendar cita y acudir a oficinas.
La documentación dependerá de tu régimen fiscal. Si recibes pensión, el sistema precarga la información reportada por tu pagador. Si además tienes intereses, arrendamiento o actividad empresarial, deberás contar con constancias de retención, facturas electrónicas y estados de cuenta que respalden tus ingresos y deducciones.
Las deducciones personales pueden ayudarte a disminuir el impuesto o aumentar un saldo a favor. Para aplicarlas es indispensable contar con factura electrónica y haber realizado el pago mediante medios bancarios formales.
Si el resultado es saldo a favor, el SAT puede aplicar la devolución automática. En caso de inconsistencias, será necesario realizar el trámite manual adjuntando documentación adicional.
Revisar con anticipación tus ingresos y obligaciones fiscales es la mejor forma de evitar multas y aprovechar beneficios fiscales. Ante cualquier duda, es recomendable consultar a un contador o asesor especializado.
