Cuando una persona recibe una pensión y además obtiene otro ingreso, su situación fiscal puede cambiar. El SAT contempla distintos supuestos para la declaración anual, por lo que tener dinero adicional no significa automáticamente que toda la pensión pierda su exención. Lo importante es identificar el origen de cada recurso. Además, el SAT puede exigir la declaración cuando existen ingresos acumulables adicionales a los de pensión.
¿Qué pasa con la pensión ante el SAT?
La pensión tiene un tratamiento fiscal específico. El artículo 93 de la Ley del ISR establece una exención para jubilaciones, pensiones y haberes de retiro hasta el límite previsto por la norma. Para 2026, la UMA mensual es de 3,566.22 pesos, por lo que 15 UMA equivalen a 53,493.30 pesos al mes. El excedente de ese límite está sujeto al impuesto conforme a las reglas aplicables.
Recibir otro ingreso no elimina por sí mismo esa exención. Sin embargo, si la persona obtiene ingresos acumulables adicionales, puede estar obligada a presentar declaración anual. El SAT señala, por ejemplo, que quienes obtienen otros ingresos acumulables además de salarios deben declarar, y también contempla reglas específicas para personas que reciben pensiones.
¿Qué otros ingresos deben considerarse?
El origen del dinero importa porque cada régimen tiene reglas diferentes. Entre los ingresos que pueden generar obligaciones fiscales están:
- Sueldos o salarios por continuar trabajando.
- Honorarios por servicios profesionales.
- Ingresos por rentar una casa, departamento o local.
- Actividades empresariales o comerciales.
- Intereses y determinados rendimientos de inversiones.
- Una segunda pensión proveniente de otro pagador.
En el caso de dos o más pensiones, la Ley del ISR indica que el límite de exención debe calcularse considerando la totalidad de las pensiones y haberes de retiro, sin importar quién los pague. Por ello, no conviene asumir que cada institución puede aplicar por separado el mismo beneficio.
SAT: ¿cuándo debes presentar declaración anual?
El SAT determina la obligación según los ingresos que recibas y las circunstancias particulares del contribuyente. La legislación establece que las personas físicas deben presentar declaración anual cuando obtienen ingresos acumulables en los supuestos previstos por la Ley del ISR. En salarios, tener otros ingresos acumulables además de ese concepto es uno de los casos que obligan a declarar.
Además, quienes reciben pensiones de dos o más personas de manera simultánea deben presentar declaración anual conforme al Reglamento de la Ley del ISR. Esto permite integrar correctamente los ingresos y determinar el impuesto correspondiente. El SAT establece este mecanismo para evitar que la exención se aplique de manera duplicada entre distintos pagadores.
Presentar una declaración no significa necesariamente que tendrás que pagar. El cálculo toma en cuenta ingresos gravados, retenciones y, cuando proceda, deducciones personales. Si las retenciones fueron mayores que el impuesto determinado, puede existir un saldo a favor.
¿Qué debes revisar antes de declarar?
Para evitar diferencias, reúne la información de todas las fuentes de ingreso. El SAT cuenta con información precargada, pero debes revisar que los datos correspondan con tus comprobantes. También conviene verificar que las retenciones efectuadas durante el año estén correctamente registradas.
Antes de presentar la declaración, revisa:
- CFDI de nómina o comprobantes de la pensión.
- Constancias o comprobantes de retenciones.
- Información de la segunda fuente de ingresos.
- Datos de intereses o rendimientos, cuando correspondan.
- Facturas de deducciones personales que cumplan los requisitos legales.
Entre las deducciones personales pueden encontrarse gastos médicos, hospitalarios, seguros de gastos médicos, gastos funerarios, aportaciones complementarias para el retiro y otros conceptos establecidos por la ley.
¿Cómo presentar la declaración anual paso a paso?
Si estás obligado a declarar, el proceso puede realizarse mediante el aplicativo correspondiente. De manera general, debes:
- Tener a la mano tu RFC, contraseña o e.firma, según el trámite.
- Ingresar al portal del SAT y abrir el apartado de Declaración Anual para personas físicas.
- Revisar los ingresos y retenciones que aparecen precargados.
- Verificar que la pensión y los demás ingresos estén correctamente registrados.
- Capturar o corregir la información que falte y agregar las deducciones personales procedentes.
- Revisar el cálculo del impuesto, el saldo a favor o la cantidad a cargo.
- Enviar la declaración y guardar el acuse de recibo.
- Si existe impuesto a cargo, realizar el pago mediante la línea de captura correspondiente.
La declaración anual se presenta, como regla general, en abril del año siguiente al ejercicio. El SAT también permite consultar información fiscal y herramientas de apoyo en su portal.
Si recibes una pensión y tienes otro ingreso, revisar cada fuente por separado ayuda a determinar qué parte está exenta, qué cantidad puede ser acumulable y si existe obligación de declarar. No todos los ingresos adicionales reciben el mismo tratamiento fiscal, por lo que conviene conservar los comprobantes y revisar la información precargada antes de enviar la declaración.
