En 2026, México aplicará un marco fiscal más estricto para los extranjeros que obtengan ingresos en el país, especialmente por la celebración de la Copa Mundial de la FIFA. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) estableció nuevas reglas que buscan evitar privilegios fiscales y asegurar que la derrama económica del evento se refleje en una mayor recaudación.
Estas disposiciones no solo aplican a futbolistas y personal vinculado al Mundial 2026, sino también a turistas, residentes, nómadas digitales y empresarios extranjeros que realicen actividades económicas en territorio nacional.
El SAT y el ISR para jugadores extranjeros
El SAT confirmó que los jugadores extranjeros que participen en la Copa del Mundo 2026 deberán pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) por los ingresos generados durante los partidos disputados en México.
De acuerdo con Gabriela Cuevas, representante de México para el Mundial, este esquema se deriva de acuerdos firmados desde 2018 entre el gobierno mexicano, la Secretaría de Gobernación y la FIFA. Sin embargo, la regulación quedó formalizada hasta la Resolución Miscelánea Fiscal 2026.
La medida aplica para partidos celebrados en la Ciudad de México, Guadalajara y Monterrey.
¿Qué ingresos estarán sujetos al impuesto del SAT?
El cálculo del ISR se realizará únicamente sobre la llamada Remuneración Base y los premios otorgados por federaciones internacionales y la FIFA. No se incluyen contratos globales que los jugadores tengan con sus clubes.
La tasa establecida es del 25% sobre los ingresos brutos generados en territorio mexicano. No se permiten deducciones personales, salvo que el jugador cuente con un representante fiscal con residencia en México.
Este enfoque busca maximizar la recaudación y evitar exenciones fiscales generalizadas durante el evento.
Excepción por tratados de doble tributación
Existe una excepción parcial para jugadores extranjeros que acrediten residencia fiscal en países con tratados de doble tributación vigentes con México, como Argentina o los países de la Unión Europea.
En estos casos, los impuestos pagados en México a través del SAT pueden deducirse en el país de origen. Dependiendo del convenio bilateral, algunos jugadores incluso podrían quedar exentos del pago en México.
Fecha límite para declarar y pagar
El SAT estableció como fecha límite el 19 de agosto de 2026 para presentar la declaración y realizar el pago del ISR correspondiente a los ingresos generados durante el Mundial.
Las autoridades señalaron que este esquema busca garantizar transparencia, equidad tributaria y un trato fiscal uniforme para participantes y organizadores.
¿Qué impuestos pagan los extranjeros al SAT en México?
Más allá del Mundial, los extranjeros que realizan actividades en México pueden estar sujetos a distintos impuestos, dependiendo de su estatus migratorio y fiscal.
Impuesto al consumo (IVA)
Cualquier extranjero que consuma bienes o servicios en México paga el Impuesto al Valor Agregado (IVA) de forma automática. Según el contador Roberto Colín, del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM), este impuesto puede recuperarse en la aduana al salir del país, presentando los comprobantes correspondientes.
Extranjeros con residencia permanente
Los extranjeros con residencia permanente que trabajen bajo un esquema asalariado, por honorarios o servicios profesionales, deben pagar ISR conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta, igual que cualquier contribuyente mexicano.
Nómadas digitales y residentes fiscales en el extranjero
Los nómadas digitales no suelen ser residentes fiscales en México, pero si obtienen ingresos de fuente mexicana, deben pagar ISR conforme al Título V de la LISR.
Cada actividad tiene una tasa de retención distinta y aplica únicamente a los ingresos generados en territorio nacional.
Tratados internacionales y regla de los 183 días
México cuenta con tratados internacionales, como el T-MEC, que evitan la doble tributación.
Cuando un extranjero presta servicios profesionales o mantiene una relación laboral y no supera los 183 días de estancia en México, el impuesto generalmente se paga en el país de origen, no en México. Esto permite definir qué país tiene el derecho de gravar el ingreso.
Extranjeros emprendedores y empresarios
Los extranjeros que constituyen un negocio en México deben cumplir requisitos migratorios y fiscales. En estos casos, se considera que tienen residencia permanente.
Deben tributar como cualquier persona con actividad empresarial: pagar ISR, IVA, impuestos locales, cuotas del IMSS y cumplir con obligaciones como declaraciones periódicas, anuales y emisión de CFDI.
¿Cómo se determina la residencia fiscal en México?
Un extranjero es considerado residente fiscal en México si cumple con alguno de los siguientes criterios:
- Permanece más de 183 días en el país durante un año fiscal, aunque no sean consecutivos.
- Tiene en México su centro de intereses vitales, como la principal fuente de ingresos o actividades económicas.
Los residentes fiscales en México pagan ISR por sus ingresos totales, mientras que los no residentes solo tributan por los ingresos generados en territorio nacional.
Obligaciones fiscales y RFC ante el SAT
Los extranjeros con actividades económicas en México deben inscribirse en el Registro Federal del Contribuyente (RFC) y presentar declaraciones ante el SAT.
Quienes cuenten con un establecimiento comercial están obligados a presentar declaraciones mensuales de ISR, IVA y retenciones, además de emitir CFDI por las operaciones que realicen.
Asimismo, los empleadores extranjeros deben registrar a sus trabajadores ante el IMSS y cubrir las contribuciones correspondientes a la seguridad social.
México mantiene convenios de doble tributación con diversos países. Estos acuerdos permiten que los impuestos pagados en el extranjero se acrediten en México, evitando que una persona sea gravada dos veces por el mismo ingreso.
Estos convenios son para el beneficio de jugadores, profesionistas y empresarios extranjeros que operan entre distintos países y buscan cumplir con sus obligaciones fiscales sin duplicar cargas tributarias.
