Conforme se acerca el cierre del año, una de las preguntas que más aparece entre las personas trabajadoras es cuánto dinero recibirán realmente en diciembre. El aguinaldo es una prestación obligatoria para quienes se encuentran bajo la Ley Federal del Trabajo y debe pagarse antes del 20 de diciembre. El mínimo establecido es de 15 días de salario, aunque algunos empleadores entregan una cantidad mayor.
Pero existe otro detalle que suele aparecer cuando llega el recibo de nómina: el Impuesto Sobre la Renta (ISR). El Servicio de Administración Tributaria establece que una parte del aguinaldo puede estar exenta y que el excedente está sujeto al impuesto correspondiente.
Por eso, si tu salario mensual se encuentra entre $15 mil y $20 mil, el monto que finalmente recibas dependerá de cuánto corresponda a tu prestación y de la parte que supere el límite exento.
¿Cuánto del aguinaldo está exento del ISR?
Para 2026, el SAT señala que la exención del aguinaldo corresponde hasta 30 UMA. El INEGI estableció para este año una UMA diaria de $117.31, vigente desde el 1 de febrero, por lo que 30 UMA equivalen a $3,519.30.
Esto significa que no todo el aguinaldo está sujeto automáticamente al ISR. La Ley del Impuesto sobre la Renta establece que las gratificaciones pueden quedar exentas hasta ese límite y que sobre el excedente se paga el impuesto correspondiente.
Por ejemplo, si una persona recibe un aguinaldo de $7,500, los primeros $3,519.30 corresponden a la parte exenta. El resto, es decir, $3,980.70, forma parte del monto gravado para efectos del ISR.
La cantidad retenida finalmente no puede determinarse únicamente con el salario mensual, porque también intervienen el monto del aguinaldo, los demás ingresos del trabajador y el procedimiento utilizado para calcular la retención.
¿Qué pasa con el aguinaldo si ganas $15 mil o $20 mil?
Para entenderlo mejor, hay que partir de los 15 días mínimos establecidos por la legislación laboral. Si una persona gana $15 mil mensuales y recibe exactamente esos 15 días, su aguinaldo sería de aproximadamente $7,500 antes de impuestos.
En ese escenario, una parte quedaría exenta hasta los $3,519.30 establecidos para 2026 y el excedente sería considerado para el cálculo del ISR.
Si el salario mensual es de $20 mil, esos mismos 15 días representarían aproximadamente $10,000 de aguinaldo. Nuevamente, los primeros $3,519.30 entrarían dentro del límite exento y los $6,480.70 restantes serían la parte que tendría que considerarse para efectos del impuesto.
Esto no significa que el SAT vaya a descontar directamente un porcentaje fijo sobre esos $6,480.70. La retención se determina conforme a las reglas fiscales aplicables y puede variar dependiendo de las circunstancias de cada trabajador. El propio SAT contempla procedimientos específicos para la retención sobre el aguinaldo.
¿Qué dice la ley sobre el pago del aguinaldo?
La Ley Federal del Trabajo establece que las personas trabajadoras tienen derecho a un aguinaldo anual de por lo menos 15 días de salario, el cual debe entregarse antes del 20 de diciembre. Quienes no hayan cumplido un año de servicio también tienen derecho a recibir la parte proporcional correspondiente al tiempo trabajado.
Por eso, una persona que ingresó a una empresa durante el año no pierde esta prestación. El cálculo simplemente se realiza de manera proporcional al periodo laborado.
El monto también puede ser superior a los 15 días cuando así lo establezca el contrato individual, un contrato colectivo o las condiciones laborales aplicables.
Al momento de recibir el pago, el trabajador puede revisar su recibo de nómina para identificar cuánto corresponde al aguinaldo, qué cantidad aparece como exenta y cuál se registra como gravada. El SAT contempla precisamente la separación entre importe exento e importe gravado en los comprobantes de nómina.
Así que, si durante este año recibes entre $15 mil y $20 mil mensuales, conviene revisar el cálculo antes de asumir que el impuesto se aplicará sobre todo tu aguinaldo. El monto final dependerá de la prestación que corresponda, la parte exenta y el cálculo de ISR realizado por el empleador.
